取得土地使用权所支付的金额包括()。取得土地使用权所支付的金额包括()。

习题答案
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取得土地使用权所支付的金额包括()。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 取得土地使用权所支付的金额包括()。
A.纳税人所支付的土地出让金
B.按照国家有关规定补交的土地出让金
C.向原土地使用权人实际支付的地价款
D.按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐,则()。
A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣
B.按照液体盐、固体盐征两道资源税
C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税
D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:为避免对盐的重复征税,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,只按固体盐的税额计算缴纳资源税。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房,签订售房合同,取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入,购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格,应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)
A.90.1
B.162.2
C.170.2
D.173.4

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,旧房及建筑物的评估价格,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算,评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元),增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.05%-80×4%(购房时的契税)=90.1(万元)

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某矿山2012年9月开采锰矿石1000吨,销售锰矿石1500吨,又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为()吨。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或生产应税产品自用的,以视同销售的自用数量为课税数量。该矿产当月缴纳资源税的计税数量;1500+300=1800(吨)。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:房地产开发公司为客户代建房产,没有发生房屋产权的转移,不属于土地增值税征收范围,选项B不符合题意;兼并企业从被兼并企业取得房产和双方合作建房后按比例分配自用,均属于免征土地增值税的项目,选项C.D均不符合题意。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列行为中,应当征收土地增值税的有()。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分配自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

【◆参考答案◆】:C

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨,当月销售80000吨,取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万,销售随原煤开采的天然气100千立方米,取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨,天然气适用的税率为5%,以下选项正确的有()
A.该煤矿应纳的资源税为32万元
B.该煤矿应纳的资源税为33.13万元
C.该煤矿应纳的增值税为648.3万元
D.该煤矿应纳的增值税为648.91万元

【◆参考答案◆】:A, C

【◆答案解析◆】:当月应纳的资源税=80000×4/10000=32(万元);当月应纳的增值税=3800×17%+20/(1+13%)×13%=648.3(万元)

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目中属于房地产开发成本的是()。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.公共配套设施费
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用

【◆参考答案◆】:A, B, D

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,应计算缴纳土地增值税的有()。
A.事业单位转让土地使用权
B.个体户将自有建筑物投资给某工业企业
C.外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D.房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,并取得收入的单位和个人。包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税;选项D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,应当征收土地增值税;选项B:房地产投资,投资方和被投资方均不涉及房地产企业,暂免征收土地增值税。

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