独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。

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独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。
A.开采数量
B.销售数量
C.收购数量
D.使用数量

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 在土地增值税清算中,符合以下()条件之一的,可实行核定征收。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:在土地增值税清算中,符合以下条件之一的,可实行核定征收:(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。根据上述规定,选项ABCD均符合题意。

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。
A.土地使用权收入
B.货币收入
C.实物收入
D.租金收入

【◆参考答案◆】:A, B, C

【◆答案解析◆】:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入、其他收入,但不包括租金收入。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某油田2011年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元,同时还向购买方收取违约金23400元,优质费5850元;支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5%,则该油田10月应缴纳的资源税为()。
A.900000元
B.900250元
C.901000元
D.901250元

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:[18000000+(23400+5850)/(1+17%)]×5%=901250(元)。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
A.将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.被兼并企业的房地产再企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的,不属于土地增值税的征税范围。选项B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的,没有发生权属的变更,不属于土地增值税的征税范围。选项C:被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,属于土地增值税的征税范围,但暂免征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的,应征收土地增值税。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除的条件是()。
A.财务费用中的利息支出,能够按转让房地产项目计算分摊
B.并提供金融机构证明的
C.其他房地产开发费用,
D.不能提供金融机构证明的,
E.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出

【◆参考答案◆】:C, D

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时,允许作为"与转让房地产有关的税金"项目单独扣除的有()。
A.营业税
B.印花税
C.契税
D.城建税

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:房地产开发企业在转让新建房时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税、教育费附加和地方教育附加(视同税金)。其中印花税通过管理费用进行扣除,营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,应征收资源税的有()。
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气

【◆参考答案◆】:B, D

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 计算土地增值税时,允许扣除的利息支出不包括()。
A.10年以上的借款利息
B.境外借款利息
C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分
D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

【◆参考答案◆】:C, D

【◆答案解析◆】:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,属于土地增值税免税或不征税的有()。
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.企业兼并转让房地产
C.房地产的继承
D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

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