(1)【◆题库问题◆】：[多选] A会计师事务所应某客户要求为其2011年度财务报表提供第二次审计意见，为避免对职业道德产生不利影响，以下所采取的防范措施正确的有（）
A．征得客户同意与前任注册会计师沟通
B．在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
C．向前任注册会计师提供第二次意见的副本
D．如果客户以保密为由不同意与前任注册会计师沟通，不影响该项业务的承接

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：如果客户不允许与前任注册会计师沟通，注册会计师应当在考虑所有情况后决定是否适宜提供第二次意见。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 审计固定资产的实际存在主要是实地检视被审计年度内（）的主要固定资产项目，并不一定全面观察所有的固定资产。
A．减少
B．报废
C．调拨
D．增加

【◆参考答案◆】：D

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应()
A．实地盘点投资证券
B．获取被审计单位管理当局声明
C．向代保管机构发函询证
D．逐笔检查被审计单位相关会计记录

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师一般首选向代管机构函证。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有()。
A．请购单均经事先编号并已登记入账
B．订货单均经事先编号并已登记入账
C．验收单均经事先编号并已登记入账
D．对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：请购单通常情况下不能事先编号;对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查主要保证所记录的采购货物都确已收到。【该题针对"采购与付款循环的内部控制和控制测试"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中，正确的有（）
A．利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼
B．利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院无需通知被审计单位作为共同被告参加诉讼
C．利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的，人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼
D．利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补足的，人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，人民法院应当先告知利害关系人对会计师事务所和审计单位一并提起诉讼；利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有()。
A．验资业务
B．内部控制审核
C．预测性财务信息审核
D．网域认证

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项审计证据中，属于内部证据的有()
A．被审计单位已对外报送的会计报表
B．被审计单位提供的销售合同
C．被审计单位提供的供应商开具的发票
D．被审计单位管理当局声明书

【◆参考答案◆】：A, B, D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是()。
A．在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询
B．在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价
C．在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助
D．在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该会计师事务所在执行合并财务报表审计业务的主体工作时不具有专业胜任能力，所以不能承接该业务。【该题针对"专业胜任能力和应有的关注"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是()
A．审计年度财务报表的合法性和公允性
B．验证企业资本
C．审计简要财务报表
D．设计企业内部控制制度

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：设计企业内部控制制度为会计咨询、会计服务业务。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是()
A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
C．潜在的重大错报风险
D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险

【◆参考答案◆】：C