(1)【◆题库问题◆】：[多选] 随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有()。
A．由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化
B．内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变
C．注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具
D．并不改变审计线索

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但根据内部控制的概念，完善的内部控制的目标并没有发生改变;选项D，在信息技术环境下，对审计线索也产生了影响——从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。【该题针对"信息技术对审计过程的影响"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是()
A．审计业务约定书
B．管理当局声明书
C．律师声明书
D．管理建议书

【◆参考答案◆】：D

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 检查被审计单位的长期借款业务时，如发现有逾期未偿还的长期借款，注册会计师首先应当实施的审计程序是()
A．核实是否办理了延期还款手续
B．判断被审计单位的偿债能力
C．判断被审计单位的资信程度
D．计算逾期贷款的金额和比率

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：在逾期未偿还的情况下，如果被审计单位与债权人办理了延期还款手续，则不会有选项BC中的顾虑，而选项D无助于消除上述顾虑。【该题针对“筹资交易的实质性程序”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 2011年，A上市公司管理层通过伪造销售发票、出库单、销售单等原始凭证，虚构营业收入。W会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师实施了检查销售发票、函证客户等必要审计程序后，并且在审计过程中遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，认为A公司2011年度财务报表不存在重大错报，出具了标准意见审计报告。大股东W在阅读2011年度已审计财务报表公布后，认为A公司股票会大涨，大量购入了A公司股票。随后因为管理层内部的纠纷，A公司虚构营业收入的案件曝光，其股票价格大幅下跌。为此，大股东W向法院起诉W会计师事务所和甲注册会计师，要求其赔偿损失。W会计师事务所和甲注册会计师认为已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，要求免于承担民事责任。要求：

【◆参考答案◆】：(1)为了支持诉讼请求，大股东W应当提出下列理由： 甲注册会计师出具的审计报告是不实报告；甲注册会计师存在过失；大股东W遭受了损失；甲注册会计师的过错与大股东W遭受的损失之间存在因果关系。 (2)甲注册会计师提出的免责理由正确。会计师事务所能够证明存在以下情形的，不承担民事责任：已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误 (3)在下列情形下，W会计师事务所和甲注册会计师不承担民事责任： ①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位财务报表存在的错报； ②审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件，会计师事务所在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实； ③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 企业利润的形成取决于一定期间（）的配比方式。
A．销售和成本
B．主营业收入和主营业务成本
C．收入和费用
D．权责发生制和收付实现制

【◆参考答案◆】：C

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在控制测试中运用审计抽样，一般不影响样本规模的因素是（）。
A．可接受的信赖过度风险
B．可容忍偏差率
C．预计总体偏差率
D．总体变异性

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：总体变异性是指总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度。控制测试是测试内部控制有效性，而被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等，通常不涉及金额，或者说控制测试是一种"定性分析"，而不是"定量分析"。所以在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性。在细节测试中，注册会计师确定适当的样本规模时要考虑总体的变异性。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是()
A．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
B．会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C．附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴
D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：附有验货单的订购单属于会计记录含有的信息，而不是其他信息的范畴，故选项C的说法不正确。【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于各种注册会计师审计业务的说法中，错误的是()
A．财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见
B．经注册会计师审计后的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用，内部决策不会利用注册会计师的审计结果
C．合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序和规则，或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求
D．合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或外部特定使用者

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B注册会计师审计后的财务报表提供给外部利益相关者使用，在许多情况下，财务报表的信息也提供给管理层进行内部决策。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在审计过程中发现了被审计单位的大股东长期占用其巨额资金，导致被审计单位资金周转困难，注册会计师对其持续经营能力产生重大疑虑。被审计单位管理层已采取一些改善措施，注册会计师拟实施以下审计程序以判断管理层采取的改善措施是否可行，其中不正确的是（）。
A．与管理层分析和讨论现金流量的预测、盈利预测以及其他相关预测
B．如果管理层对持续经营能力的评价期间少于自大股东占用巨额资金之日起的12个月，注册会计师应当提请管理层将评价期间延伸至12个月
C．与管理层分析、讨论最近的中期财务报表
D．阅读股东会会议记录、董事会会议以及相关委员会会议有关财务困难的记录

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自财务报表日起的下一个会计期间，即财务报表日后十二个月。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师为审查被审计单位未人账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是()
A．审查资产负债表日后货币资金支出情况
B．审查资产负债表日前后几天的发票
C．审查应付账款、应付票据的函证回函
D．审查购货发票与债权人名单

【◆参考答案◆】：A