(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列与控制测试范围存在正向变动关系的因素有（）。
A．注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度
B．控制执行的频率
C．对获取审计证据相关性和可靠性的要求
D．对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。所以两者是反向关系，选项D不正确。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取（）。
A．具体应对措施
B．实施更多的控制测试
C．扩大控制测试的范围
D．总体应对措施

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：薄弱的控制环境影响的是报表整体，很有可能对整个的业务流程都有影响，不能限定在认定层次上，所以这时需要采取的是总体的应对措施，是针对的整个报表层次而言的。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。
A．控制测试与了解内部控制的目的不同
B．控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C．注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
D．如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D错误。鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，可以增加审计程序不可预见性的有（）。
A．针对销售和销售退回延长截止测试期间
B．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易
C．函证被审计单位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户
D．实施风险评估程序

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C是常规审计程序，选项D是必须实施的审计程序。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
A．如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
B．注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
C．如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D．注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于总体审计方案的表述中，正确的有（）。
A．总体审计方案包括综合性方案和实质性方案
B．实质性方案中注册会计师实施的进一步审计程序只有实质性程序
C．综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用
D．当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，那么注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主，选项B错误。当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，那么注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案，选项D错误。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A．总体变异性
B．拟获取控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性
C．控制的预期偏差
D．控制的执行频率

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：确定控制测试的范围考虑因素：（1）在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率；（2）拟信赖控制运行有效性的时间长度；（3）拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性；（4）通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围；（5）控制的预期偏差。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（）。
A．了解被审计单位内部控制
B．控制测试
C．细节测试
D．实质性分析程序

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：了解被审计单位内部控制是风险评估程序中必须执行的程序之一，所以选项A正确。每次审计过程中都需要实施实质性程序中的细节测试，所以选项C正确。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 出现下列()情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。
A．相关的内部控制不存在
B．相关的内部控制制度未有效执行
C．控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量
D．控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D可以执行控制测试。【该题针对"进一步审计程序的性质、时间和范围"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在()实施更多的审计程序。
A．期初
B．期中
C．期末
D．会计年度期初

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】