(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师在对XYZ公司进行审计时，针对固定资产项目主要执行了下列实质性程序，请指出其执行的审计程序主要可以证实有关的管理层的认定是什么?(1)检查当年固定资产增加的有关文件;(2)实地视察固定资产，并查明其产权的归属;(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况;(4)审查提取折旧的方法是否适当。

【◆参考答案◆】：下列各固定资产实质性程序所涉及的管理层的认定是：(1)检查当年固定资产增加的有关文件，涉及与期末账户余额相关的"存在"认定和"权利和义务"认定。(2)实地视察固定资产，并查明其产权的归属，涉及与期末账户余额相关的"存在"、"完整性"和"权利和义务"三项认定。(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况，涉及与期末账户余额相关的"权利和义务"和与列报相关的"完整性"认定。(4)审查提取折旧的方法是否适当，涉及与期末账户余额相关的"计价和分摊"认定。

【◆答案解析◆】：【该题针对“固定资产的实质性程序”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 本期财务报表中的比较数据出现重大错报的情形通常包括（）
A．上期财务报表存在重大错报，该财务报表虽经审计，但注册会计师因未发现而未在针对上期财务报表出具的审计报告中对该事项发表非无保留意见，本期财务报表中的比较数据未作更正
B．上期财务报表存在重大错报，该财务报表未经注册会计师审计，比较数据未作更正
C．上期财务报表不存在重大错报，但比较数据与上期财务报表存在重大不一致，由此导致重大错报
D．上期财务报表不存在重大错报，但在某些特殊情形下，比较数据未按照会计准则和相关会计制度的要求适当调整和列报

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】： 【该题针对“比较数据 ”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有()
A．注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果
B．注册会计师审计的独立体现为双向独立
C．注册会计师审计实提供的是一种有偿服务
D．政府审计比注册会计师审计更具有独立性

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：政府审计体现为较强的单向独立，注册会计师审计体现为双向独立。因此，选项D不正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 对注册会计师法律责任的认定的种类的有（）
A．违约
B．民事责任
C．重大过失
D．欺诈

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师法律责任的认定的种类的有：违约、过失和欺诈。过失可按程度不同区分为普通过失和重大过失。选项B属于注册会计师承担法律责任的种类。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是()
A．财务报表要素
B．财务报表使用者特别关注的项目
C．财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D．甲公司所处行业和经营环境

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：我们在确定重要性时，需要站在所有预期使用者的角度来考虑，不能站在个别使用者特殊的角度去考虑。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对电子数据的会计记录，应当获取这些记录的（）
A．可靠性
B．真实性
C．准确性
D．完整性

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师对电子数据的会计记录，应当获取这些记录的真实性、准确性和完整性。教材170页倒数第四段。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是()。
A．询问
B．观察
C．检查
D．重新执行

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：重新执行程序一般只用于控制测试而不用于了解内部控制。【该题针对"了解被审计单位及其环境"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 以下结论中，不属于了解内部控制后对控制作出的评价的是（）。
A．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B．控制本身的设计就是无效的
C．内部控制运行有效
D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C属于控制测试的功能，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结果

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，考虑的因素有（）。
A．对由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B．对会计分录和其他调整已实施的控制
C．虚假会计分录或其他调整的特征
D．被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：四个选项均正确。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果不能就被审计单位持续经营能力的合理性获取必要的审计证据，注册会计师可以出具拒绝表示意见的审计报告。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确