(1)【◆题库问题◆】：[多选] 被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段包括（）。
A．为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入
B．为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入
C．为了增加销售收入而放宽赊销政策
D．为了增加收入回款速度而提出现金折扣政策

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项CD是企业在收入管理中正常的政策手段，并不是被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 使用随机数表选取样本时，需要确定选号的()。
A．范围，即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内
B．路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序
C．位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应
D．起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：这实际上是对随机抽样方法的一种总结和概括。【该题针对"审计抽样的基本原理"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师在执行销售与收款循环审计工作时，在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的有（）。
A．对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备
B．对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备
C．对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备
D．对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：根据企业会计准则的规定，对于应收票据、应收账款、预付账款可以直接计提坏账准备，所以选项A正确；选项B不正确，不用将预付账款转入到其他应收款，而是直接对其计提坏账准备；选项C即使是关联方往来产生的应收账款，也可以根据具体情况计提坏账准备，但如果没有特殊情况不能全额计提坏账准备；选项D对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款没有特殊情况不能全额计提坏账准备。如果有确凿证据表明该应收账款不能收回，或收回可能性不大时（债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务，以及应收账款逾期3年以上），则可以全额计提坏账准备。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 由于创建错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误称为()
A．输入错误
B．其他错误
C．接口错误
D．逻辑错误

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：输入错误是由错误数据录入、错误参考或其它简单的剪贴功能造成的错误;接口错误是与其他系统传输数据时产生的错误;其他错误是单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当。【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所应当承担的行政责任有（）
A．罚款
B．暂停执业
C．有期徒刑
D．没收违法所得

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：有期徒刑是承担刑事责任的种类。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 应付帐款的记录应由独立于（）。
A．请购
B．采购
C．验收
D．付款

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所2011年2月1日承接了C公司2010年度财务报表审计业务，甲注册会计师负责该项业务，于2011年3月1日完成审计工作，3月3日完成审计报告并签字，并决定不再继续承接该公司的审计业务，3月20日甲注册会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页面潦草，甲注册会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核。5月2日，工作底稿归档完毕。5月5日，乙注册会计师在复核该工作底稿时发现，在审计报告日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工作底稿，只是将同笔应收账款回函传真件整理到了工作底稿中，乙注册会计师认为有必要修改现有的工作底稿，将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁，除此之外未作任何其他处理。ABC会计师事务所决定自2011年3月3日起保存该审计工作底稿10年。要求：

【◆参考答案◆】：(1)"3月20日甲注册会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页面潦草，甲注册会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核"有误，由于是在审计工作底稿归档过程中，对于审计工作底稿通常是不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。所以对于替换下来的底稿应该废弃，而不应该附在后面。 (2)"5月2日，工作底稿归档完毕"有误，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内，审计报告日为完成审计工作日，即3月1日，5月2日归档完毕显然已经超出了60天。 (3)"将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁"有误，在审计工作底稿归档后的变动，需要以增加或者添加的方式进行修改，而不能将原件删除或者销毁。 (4)"除此之外未作任何其他处理"有误，在变动审计工作底稿时，应该记录变动审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员;变动审计工作底稿的具体理由;变动审计工作底稿对审计结论产生的影响。 (5)"ABC会计师事务所决定自2011年3月3日起保存该审计工作底稿10年"有误，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年，该题当中审计报告日是3月1日，而不是3月3日。

【◆答案解析◆】：【该题针对“审计工作底稿的格式、要素和范围”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] U会计师事务所首次接受委托，承办甲公司2011年度财务报表审计业务，并于2010年底与甲公司签订了审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）审计项目组成员A与甲公司办公室主任I毕业于同一所财经院校。I将甲公司职工集资建房的指标转让给A，A按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。（2）审计项目组成员B与甲公司财务经理在十年前是同一军区的战友。（3）审计项目组成员C的表姐在甲公司担任人力资源部经理。（4）审计项目组成员D的哥哥担任甲公司基建处处长，负责甲公司工业园基础设施的筹建工作。（5）审计项目组成员E的妻子，接受其父亲赠予，获得甲公司债券，市值6000元。要求：

【◆参考答案◆】：（1）对独立性产生不利影响。审计项目组成员A参加甲公司的职工集资建房，与甲公司存在直接经济利益关系，会对独立性产生不利影响。 （2）不对独立性产生不利影响。十年前是同一军区的战友并不能认定两人存在密切关系，因此不会对独立性产生不利影响。 （3）不对独立性产生不利影响。审计项目组成员C的表姐所担任职务不会对财务报表产生重大影响，所以该事项不对独立性产生不利影响。 （4）对独立性产生不利影响。审计项目组成员D与其哥哥是主要近亲属，其哥哥所处职位会对财务报表产生重大影响，所以该事项会对独立性产生不利影响。 （5）对独立性产生不利影响。审计项目组成员的主要近亲属通过接受馈赠，获得审计客户的直接经济利益，将对独立性产生不利影响。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有()。
A．甲公司情况发生重大变化
B．A注册会计师获取新的信息
C．通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化
D．审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

【◆参考答案◆】：A, B, C

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。具体来说，信息技术一般控制不包括()
A．程序和数据访问
B．程序开发与变更
C．编辑检查
D．计算机运行

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：编辑检查不是针对系统本身的控制，而是针对录入数据的控制，属于应用控制。【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】