(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A．30
B．60
C．90
D．120

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对于符合清算条件，应进行土地增值税清算项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。
A．所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣
B．按照液体盐、固体盐征两道资源税
C．按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税
D．按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：为避免对盐的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，只按固体盐的税额计算缴纳资源税。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 综合题：某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元；支付不含税运输费用4万元并取得货运增值税专用发票。（4）批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具普通发票取得优质服务费4914万元。（5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。（6）销售使用过的不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%、关税税率2%，汽油1吨-1388升，消费税税率1元／升，上述相关票据均已经过比对认证。）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算该企业6月份应缴纳的资源税税额。（2）计算销售原油应缴纳的增值税税额。（3）计算进口原油应缴纳的关税税额。（4）计算进口原油应缴纳的增值税税额。（5）计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。（6）计算批发销售汽油的增值税销项税额。（7）计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。（8）计算零售汽油的增值税销项税额。（9）计算零售汽油应缴纳的消费税税额。（10）计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。（11）计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额。

【◆参考答案◆】：（1）该企业6月份应撤纳的资源税额=（9600+30×9600÷8）×6%=2736（万元）（2）销售原油应缴纳的增值税额=9600×17%=1632（万元）（3）进口原油应缴纳的关税=（72000+320+60+110）×2%=1449.8（万元）（4）进口原油应缴纳的增值税=（72000+320+60+110+1449.8）×17%=12569.77<万元）（5）购进机器设备应抵扣的进项税额=44.2+4×11%=44.64（万元）（6）批发销售汽油的销项税额=［96000+4914÷（1+17%）］×17%=17034（万元）（7）批发销售汽油应缴纳的消费税额=16×1388×1=22208（万元）（8）零售汽油的销项税额=［21000÷（1+17%）］×17%=3051.28（万元）（9）零售汽油应缴纳的消费税额=2.8×1388×1=3886.4（万元）（10）销售使用过机器设备应缴纳的增值税额=17.68÷（1+3%）×2%=0.34（万元）（11）该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税额=1632+17034+3051.28-12569.77-44.64+0，34=9103.21（万元）

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。
A．出售旧房及建筑物的
B．虚报房地产成交价格的
C．以新建房地产进行投资联营的
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：出售旧房及建筑物，虚报房地产成交价格，以及转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房后按比例分配自用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围，选项B不符合题意；兼并企业从被兼并企业取得房产和双方合作建房后按比例分配自用，均属于免征土地增值税的项目，选项C．D均不符合题意。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A．50%
B．75%
C．80%
D．85%

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．双方合作建房，建成后分房自用的
D．因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项A:企业之间交换房地产，应征收土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项C：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于增值额的确定的说法正确的有()
A．土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额
B．隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
C．房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格
D．提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。
A．276.50
B．284.00
C．344.00
D．394.00

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税＝43×3＋7×25－10×5＋3.6×25÷3＝284（万元）