下列关于资源税的表述,正确的是()。下列关于资源税的表述,正确的是()。

习题答案
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下列关于资源税的表述,正确的是()。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于资源税的表述,正确的是()。
A.进口矿产品征收增值税和资源税
B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C.专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围
D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,一律按照收购地应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:选项A,进口矿产品不征资源税,但要征收增值税;选项C,专门开采或与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围;选项D,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()
A.12万元
B.15万元
C.32万元
D.40万元

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:应纳税额=3×80%×5=12(万元)。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某油田2014年12月份生产销售原油5万吨,售价1500万元,销售人造石油1万吨,售价300万元,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米,售价500万元。已知原油和天然气的资源税税率均为6%。该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。(以上售价均为不含增值税售价)
A.75
B.49
C.115
D.120

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×6%=120(万元)

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于资源税的表述中,不正确的是()
A.资源税是价内税
B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C.凡缴纳资源税的产品,也是缴纳增值税的货物
D.除开采的原油、天然气之外,资源税实行从量定额征收

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征),增值税从价征收,两税计税依据不完全相同,故选项B错误。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨,另外移送入选精矿20000吨,选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当年应缴纳资源税()万元。
A.10.8
B.14
C.22
D.30

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量,金属、非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量,因此,应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000(元)=30(万元)

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 根据土地增值税的有关规定,下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A.取得预售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得全部转让收入的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:对符合下列条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()计算征收土地增值税。
A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍,扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格确定转让房地产的收入

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 2012年2月,某采选矿联合企业自身拥有镍矿石矿,到异地收购同矿种未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时,该矿石适用的税率是()。
A.税务机关核定的单位税额
B.镍矿石收购地适用的单位税额
C.镍矿石原产地适用的单位税额
D.该联合企业适用的镍矿石单位税额

【◆参考答案◆】:D

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 以下项目在计算土地增值税时,不得扣除其成本费用的是()。
A.建成后产权属于全体业主所有的会所
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的停车场
D.建成后待售的商业用房

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:选项ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭合法有效凭证扣除;选项D尚未实现销售,不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 计算缴纳土地增值税时,判定普通住宅的标准有()。
A.建筑容积率在1.0以上
B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C.建筑覆盖率在1.0以上
D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:普通住宅的标准是:住宅小区建筑容积率在1.0以上;单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下。

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