(1)【◆题库问题◆】：[多选] 资源税的扣缴义务人包括（）。
A．收购未税矿产品的联合企业
B．收购未税矿产品的集体炼铁厂
C．收购未税矿产品的个体户
D．收购未税矿产品的独立矿山

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。
A．10.8
B．14
C．22
D．30

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000（元）=30（万元）

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元（不考虑地方教育附加）。
A．1210
B．1215
C．1390
D．1400

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：评估价格=12000×70%=8400（万元）；税金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390（万元）；增值额=10000-8400-390=1210(万元)

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)
A．90.1
B．162.2
C．170.2
D．173.4

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.05%-80×4%(购房时的契税)=90.1(万元)

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）万元。
A．227．2
B．421
C．506．71
D．871．71

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税＝20×5＋[35＋(50＋0．4)÷70%]×3＝421(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。
A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D．跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，应当向应税产品的开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳；选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D，纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征()
A．40%
B．50%
C．60%
D．30%

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征40%。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525（万元）；增值额=4000-3525=475（万元），增值率=475÷3525×100%=13.48%

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是()
A．营业税
B．教育费附加
C．城市维护建设税
D．印花税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：转让房地产可以扣除的税金有营业税、城市维护建设税、印花税，教育费附加也可视同税金予以扣除。房地产开发企业的印花税因列入管理费用中，所以不允许再单独扣除。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B．将使用过的旧房赠与子女
C．将使用过的旧房出租
D．将使用过的旧房换取债券

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。