(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应()
A．长期保存
B．至少保存至2005年
C．至少保存至2006年
D．至少保存至2007年

【◆参考答案◆】：D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在以下()情况下，不进行符合性测试。
A．被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台
B．多收集90个符合性测试的证据可以减少50个实质性测试的证据
C．由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名
D．多进行三小时符合性测试可以导致实质性测试减少两小时

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：情况A意味着内部控制不存在，C意味着内部控制未执行，D意味着崐符合性测试不经济。由于不知道在符合性测试中收集90个证据以及在实质性测试中收集50个证据所需的时间，无法判断情形B下符合性测试的经济性。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《内部控制审核指导意见》,注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审核，其发表审核意见的对象是()
A．内部控制的合理性
B．内部控制的一贯性
C．内部控制的有效性
D．内部控制的完整性

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据内部控制审核的含义，它就是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列与管理层声明相关的表述中，错误的是()
A．如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明
B．如果管理层的某项声明于其他审计证明相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
C．如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
D．注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，是审计范围受到限制，应当出具保留或无法表示意

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是()。
A．咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B．业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C．合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D．对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对金融机构执行的业务可能进行更加详细的复核。【该题针对"客户关系和具体业务的承接与保持"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 如不拟信赖内部控制，注册会计师就需对内部控制进行了解、测试及评价。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊，但无法确定其对会计报表的影响程度，注册会计师可能采取的措施包括()
A．征求律师意见
B．取消业务约定
C．发表保留意见
D．拒绝表示意见

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 如果会计师事务所前任合伙人加入了审计客户且担任董事，但该人员与其以前的会计师事务所已经没有重要关系，则会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施不恰当的是()。
A．向审计项目组委派经验更丰富的人员
B．修改审计计划
C．没有防范措施可以将不利影响降至可接受水平，会计师事务所应当终止业务
D．由项目组之外其他的注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：会计师事务所没有必要终止业务，可以采取措施消除不利影响或将其降至可接受水平。比如通过修改审计计划、向审计项目组委派经验更丰富的人员复核其工作或向审计项目组委派经验更丰富的人员。【该题针对"雇佣关系及长期关联"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于实质性分析程序的说法中，正确的是（）
A．相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度证明力是相同的
B．由于内部数据可靠性差，注册会计师不应当使用被审计单位的内部数据，只能使用外部数据
C．在实质性程序中，注册会计师实施分析程序适用于复杂的预测模型，不适用于不复杂的预测模型
D．从审计过程整体来看，注册会计师不能仅依赖实质性分析程序，而忽略对细节测试的运用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，所提供的证据在很大程度上是间接证据，证明力相对较弱，选项A错误；注册会计师既能使用被审计单位的内部数据，也能使用外部数据，选项B错误；在某些情况下，不复杂的预测模型也可以用于实施有效的分析程序，选项C错误。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对有些会计报表认定采用较低的控制风险估计法，则执行符合性测试的种类应为()
A．同步符合性测试
B．追加符合性测试
C．计划符合性测试
D．分析符合性测试

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在较低的计划控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行计划符合性测试。