(1)【◆题库问题◆】：[单选] 审计固定资产的实际存在主要是实地检视被审计年度内（）的主要固定资产项目，并不一定全面观察所有的固定资产。
A．减少
B．报废
C．调拨
D．增加

【◆参考答案◆】：D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列各项中，A注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（）
A．存款利息收入
B．借款利息支出
C．营业外收入
D．房屋租赁收入

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在期末存货监盘时，与存货的截止不相关的是()
A．所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中
B．所有在截止日以前装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，且未反映在截止日以前的会计记录中
C．所有已确认为购货但尚未入库的商品是否均已包括在盘点范围内，并已反映在会计记录中
D．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，与存货的存在认定相关，和截止不相关。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关应付债券的内部控制说法不正确的有()
A．应付债券的发行要有正式的授权程序，每次均要由总经理授权
B．参与债券发行的会计人员记录应付债券业务
C．债券的回购要有正式的授权程序
D．未发行的债券必须有专人负责

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A，应付债券的发行要有正式的授权程序，每次均要由董事会授权;选项B，记录应付债券业务的会计人员不得参与债券发行。【该题针对“筹资活动的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 利润分配是企业在（）的基础上按一定的先后顺序进行分配。
A．利润总额
B．净利润
C．主营业务利润
D．营业利润

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 为测试系统身份认证的控制是否确实如设计般有效运作，不会执行的审计程序是（）。
A．利用无效的用户名及密码尝试进入系统
B．仿真客户安全控制软件程序，编写一个计算机程序
C．随机选取系统所处理的部分交易，并测试这些交易是否经过适当的审批
D．检查员工所做的有关他们未将个人用户名及密码泄露给别人的声明

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：系统身份认证属于一般控制，选项C属于对应用控制的测试。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()
A．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
B．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
C．内部控制是否明确区分控制要素
D．内部控制是否没有因串通而失效

【◆参考答案◆】：B

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关实质性程序的表述，错误的是()
A．由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报，因此在期中实施实质性程序时需要权衡其成本与效益
B．如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性
C．将期中实施实质性程序得出的结论延伸至期末，注册会计师仅需在期末实施实质性程序
D．如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险，注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够。如果认为实施实质性程序本身不充分，注册会计师还应测试剩余期间相关控制运行的有效性或针对期末实施实质性程序。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的()。
A．性质
B．时间
C．范围
D．含义

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：修改审计程序的性质主要是指调整拟实施审计程序的类别及组合，由检查相关的账面记录或文件，转而实地检查资产，这是对性质的修改。【该题针对"针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确