(1)【◆题库问题◆】:[多选] 计算机辅助审计技术是利用计算机和相关软件,使审计测试工作实现自动化的技术,计算机辅助审计技术可以使审计工作更富有效率和效果的方面包括()
A.将现有手工执行的审计测试自动化
B.将计算机方式下的审计程序改为手工方式
C.在手工方式不可行的情况下执行测试或分析
D.在手工方式可行的情况下执行测试或分析
A.将现有手工执行的审计测试自动化
B.将计算机方式下的审计程序改为手工方式
C.在手工方式不可行的情况下执行测试或分析
D.在手工方式可行的情况下执行测试或分析
【◆参考答案◆】:A, C
【◆答案解析◆】:【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
(2)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于PPS抽样的说法中,正确的是()
A.当总体中错报数量增加时,PPS抽样所需的样本规模也会增加,但是PPS抽样的样本规模仍然小于传统变量抽样所需的规模
B.当发现错报时,如果风险水平一定,PPS抽样在评价样本时能精确估计抽样风险的影响,不会出现注册会计师拒绝一个可接受的总体账面金额的情况
C.在PPS抽样中,注册会计师需要逐个累计总体金额
D.如果样本中没有发现错报,注册会计师要考虑考虑尚未发现的错报,需要计算推断的错报和抽样风险允许限度
A.当总体中错报数量增加时,PPS抽样所需的样本规模也会增加,但是PPS抽样的样本规模仍然小于传统变量抽样所需的规模
B.当发现错报时,如果风险水平一定,PPS抽样在评价样本时能精确估计抽样风险的影响,不会出现注册会计师拒绝一个可接受的总体账面金额的情况
C.在PPS抽样中,注册会计师需要逐个累计总体金额
D.如果样本中没有发现错报,注册会计师要考虑考虑尚未发现的错报,需要计算推断的错报和抽样风险允许限度
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:当总体中错报数量增加时,PPS抽样所需的样本规模也会增加,PPS抽样的样本规模可能大于传统变量抽样所需的规模,选项A错误。当发现错报,如果风险水平一定,PPS抽样在评价样本时可能高估抽样风险的影响,从而导致注册会计师拒绝一个可接受的总体账面金额的情况,选项B错误。如果样本中没有发现错报,推断的总体错报就是零,抽样风险允许限度小于或等于设计样本时使用的可容忍错报。在这种情况下,注册会计师通常不需进行额外的计算就得出结论,在既定的误受风险下,总体账面金额高估不超过可容忍错报。
(3)【◆题库问题◆】:[多选] 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时,应考虑的主要因素有()
A.应收账款在全部资产中的重要性
B.被审计单位内部控制的强弱
C.以前年度的函证结果
D.函证方式的选择
A.应收账款在全部资产中的重要性
B.被审计单位内部控制的强弱
C.以前年度的函证结果
D.函证方式的选择
【◆参考答案◆】:A, B, C, D
(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列选项中,属于进一步审计程序的类型的有()
A.分析程序
B.重新执行
C.重新计算
D.函证
A.分析程序
B.重新执行
C.重新计算
D.函证
【◆参考答案◆】:A, B, C, D
【◆答案解析◆】:四个选项都是正确的,此外还有检查、观察和询问程序。
(5)【◆题库问题◆】:[多选] 货币资金内部控制的以下关键环节中,没有缺陷的有()。
A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务,实行集体决策
C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务,实行集体决策
C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
【◆参考答案◆】:A, B, D
【◆答案解析◆】:现金收入及时存入银行,特殊情况下(例如企业需要坐支现金),需要事先得到开户银行的批准,而不是由企业领导批准,选项C错误。
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 控制测试中的样本结果评价,如果注册会计师采用的是非统计抽样,那么不正确的是()
A.样本偏差率大于可容忍偏差率,抽样结果不能接受
B.样本偏差率低于可容忍偏差率,抽样结果能接受
C.样本偏差率大大低于可容忍偏差率,抽样结果可以接受
D.样本偏差率与可容忍偏差率的关系是不大不小时,则应考虑是否扩大样本规模
A.样本偏差率大于可容忍偏差率,抽样结果不能接受
B.样本偏差率低于可容忍偏差率,抽样结果能接受
C.样本偏差率大大低于可容忍偏差率,抽样结果可以接受
D.样本偏差率与可容忍偏差率的关系是不大不小时,则应考虑是否扩大样本规模
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率,注册会计师通常认为总体可以接受;如果样本偏差率虽然低于可容忍偏差率,但两者很接近,则总体不能接受,选项B错误。
(7)【◆题库问题◆】:[单选] 注册会计师审查无形资产的增减及计价时,不应专门审查的是()
A.每项无形资产增减的授权批准文件
B.不同来源的无形资产的计价方法,特别是商誉的计价处理
C.无形资产转让业务是否正确区分不同性质,并进行了适当处理
D.无形资产在资产负债表上的披露
A.每项无形资产增减的授权批准文件
B.不同来源的无形资产的计价方法,特别是商誉的计价处理
C.无形资产转让业务是否正确区分不同性质,并进行了适当处理
D.无形资产在资产负债表上的披露
【◆参考答案◆】:D
(8)【◆题库问题◆】:[多选] 甲注册会计师对某公司1999年度会计报表进行审计时,实施存货截止测试程序可能查明()
A.少计1999年度的存货和应付账款
B.多计1999年度的存货和应付账款
C.虚增1999年度的利润
D.虚减1999年度的利润
A.少计1999年度的存货和应付账款
B.多计1999年度的存货和应付账款
C.虚增1999年度的利润
D.虚减1999年度的利润
【◆参考答案◆】:A, B, C, D
(9)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中,正确的是()
A.二者的经费和收入来源相同
B.二者的审计目标基本一致
C.二者都是外部审计,都具有较强的独立性
D.二者对发现问题的处理方式相同
A.二者的经费和收入来源相同
B.二者的审计目标基本一致
C.二者都是外部审计,都具有较强的独立性
D.二者对发现问题的处理方式相同
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:【该题针对“注册会计师审计与政府审计的关系”知识点进行考核】
(10)【◆题库问题◆】:[单选] 在以下()情形,会计师事务所被处以的罚款应是其违法所得收入的一倍以上、三倍以下。
A.在资产评估中提供虚假证明文件的
B.因过失而提供有重大遗漏的验资报告的
C.为股票上市出具审计报告的同时违反规定而买卖客户的股票
D.在证券交易活动做虚假信息陈述或信息误导的
A.在资产评估中提供虚假证明文件的
B.因过失而提供有重大遗漏的验资报告的
C.为股票上市出具审计报告的同时违反规定而买卖客户的股票
D.在证券交易活动做虚假信息陈述或信息误导的
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:解答此题,区分过失与舞弊是关键。事实上,仅在被判定为过失的情崐况下A.D均于“一倍以上、五倍以下”相对应,B对应于“一倍以上、三倍以下”,C对应于“一倍以下”。