(1)【◆题库问题◆】：[多选] 如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列()情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。
A．执行控制程序的人员发生变动
B．对控制的拟信赖程度大大降低
C．所控制的业务性质发生了变化
D．重大错报风险较前期有所降低

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：执行人员变动属于"对控制运行产生重大影响的人事变动"，业务发生变化后，原来的控制可能已不适用，所以选项AC中，注册会计师均应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据;如果对控制的拟信赖程度较高或重大错报风险较大，则注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据，因此选项BD不符合题意。【该题针对"控制测试"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查()
A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取下列（）防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
A．征得客户同意与前任注册会计师沟通
B．在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
C．向前任注册会计师提供第二次意见的副本
D．在本次审计报告中提及前任注册会计师的工作

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括：征得客户同意与前任注册会计师沟通；在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性；向前任注册会计师提供第二次意见的副本。如果客户不允许与前任注册会计师沟通，注册会计师应当在考虑所有情况后决定是否适宜提供第二次意见。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 在接受委托之前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容通常包括（）。
A．是否发现管理层存在诚信方面的问题
B．前任注册会计师认为导致被审计单位变更事务所的原因
C．前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
D．前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 利润分配是企业在（）的基础上按一定的先后顺序进行分配。
A．利润总额
B．净利润
C．主营业务利润
D．营业利润

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 有关审计证据的下列表述中，正确的是()
A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据
D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据

【◆参考答案◆】：B

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 丙注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了销售交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（1）审计目标A．登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客B．所有销售交易均已登记入账C．登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账D．销售交易的分类恰当（2）实质性程序F．检查证明销售交易划分类别的原始凭证G．以发运凭证为起点，追查至销售发票和账簿记录H．追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票I．以主营业务收入明细账为起点，追查至销售单中的赊销审批和发运审批单据要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序，也可以不选择）。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下列表格中。

【◆参考答案◆】：

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是()。
A．会计主管人员和内部审计人员
B．出纳员和会计主管人员
C．现金出纳员和银行出纳员
D．出纳员和内部审计人员

【◆参考答案◆】：B