(1)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师在指导助理人员确定审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有()
A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关
B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据
C．注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据
D．有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关;针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据;只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过事务所领导层集体研究，确立了下列业务质量控制制度，有关内容摘录如下：（1）事务所对新晋升合伙人的业绩考核做出明确要求，最近3年最少引进一家新的上市实体或集团公司类别的客户，并且连续3年所负责项目的业务收入在其本部是前3位。（2）事务所制定了内部业务检查制度，原则上每位合伙人的业务都可能被内部抽查，如果该合伙人当年给本部门带来的业绩排名第一名，可以免于质量检查。（3）项目质量控制复核制度规定，如果审计上市实体财务报表，需要事务所挑选不参与该审计业务的人员，在出具审计报告前对审计项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价；如果事务所承接的不是上市实体财务报表审计，则可以由审计项目合伙人自行进行质量控制复核。（4）审计工作底稿保管制度规定，为推行业务档案电子化管理，如果纸质工作底稿经电子扫描后，应当保存电子底稿，原纸质底稿无需再保存。（5）事务所要求审计项目经理以上员工每年签署遵守独立性要求的书面确认函。（6）对于事务所的业绩评价、工薪和晋升，会计师事务所通常针对审计项目经理级别以上的员工，制定相应的业绩评价、工薪及晋升的标准。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。请填列下表。

【◆参考答案◆】：

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）
A．重要性的具体金额
B．拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
C．对于审计相关的内部控制采取的方案
D．拟利用内部审计工作的程度

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：有关计划的审计范围和时间，注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括：（1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。（2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案。（3）重要性的概念，但不宜涉及重要性的具体底线或金额。（4）审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求。（5）注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 以下属于检查性控制的是()
A．生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B．销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
C．定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
D．在更新采购档案之前必须先有收货报告

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项ABD属于预防性控制。【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 如果是新业务，集团项目组可以通过下列（）途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境。
A．集团管理层提供的信息
B．与集团管理层的沟通
C．如适用，与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通
D．集团层面控制的变化

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，更主要针对连续审计业务的考虑，而不是针对新业务的考虑。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 依据职业道德概念框架，以下属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法的是（）
A．识别对职业道德基本原则的不利影响
B．评价不利影响的严重程度
C．评价不利影响对其法律责任的影响程度
D．必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：（1）识别对职业道德基本原则的不利影响；（2）评价不利影响的严重程度；（3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在审计重大未入帐的应付帐款时，可以结合查阅（）来进行。
A．资本预算
B．购货合同
C．工作通知单
D．基建合同

【◆参考答案◆】：A, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在细节测试的统计抽样方法中，常采用的几种方法有（）
A．均值估计抽样
B．差额估计抽样
C．随意选样
D．PPS抽样

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：注册会计师在细节测试中适用的统计抽样方法主要包括传统变量抽样和概率比例规模抽样。传统变量抽样包括均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样，概率比例规模抽样又称PPS抽样。随意选样是非统计抽样方法的一种。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲注册会计师在对N公司1999年度会计报表审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。要求:

【◆参考答案◆】：(1)甲注册会计师获取审计证据的审计方法有监盘、观察、分析性稞、计算、检查、查询及证函。 (2)审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。 (3)审计方法与所能获取的审计证据类型之间的关系如下表：

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述，不恰当的是（）
A．注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力
B．在应用专业知识和技能时，注册会计师无需运用职业判断
C．注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导
D．注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：职业道德守则要求会员在应用专业知识和技能时，应当合理运用职业判断，所以选项B不正确。