(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有()。
A．观察特定控制的运用
B．询问被审计单位有关人员
C．检查文件和报告
D．穿行测试

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：这些程序都是风险评估程序在了解被审计单位内部控制方面的具体运用。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有()
A．未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值
B．A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
C．A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报
D．A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：未更正错报，是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。所以其金额的大小有可能超过明显微小错报的临界值，即没有选项A的规定;注册会计师应当首先评价重要性水平对未更正错报的影响，进而确定进一步审计程序，所以选项C错误。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（）
A．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B．固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
C．控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D．审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

【◆参考答案◆】：A, B, C

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是()
A．检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经注册会计师审验
B．向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对
C．检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性，合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确
D．确定借款和所有者的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项AB属于为实现借款和所有者权益权利和义务认定而执行的程序;选项D为实现借款和所有者权益列报认定的程序;选项C顺查相关凭证属于实现借款和所有者权益完整性认定目标的程序。【该题针对“筹资交易的实质性程序”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，下列情形中，应认定为不实报告的有()。
A．出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计报告
B．出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的内部控制审核报告
C．出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的管理建议书
D．出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的验资报告

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：管理建议书不是审计业务报告，是会计咨询业务报告。【该题针对"注册会计师法律责任相关司法解释"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，注册会计师甲对审计业务实施监督的内容，应包括()
A．解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改审计计划
B．考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行
C．获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的结论
D．识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：选项BC属于项目负责人进行复核的内容。【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在审计过程中，A注册会计师遇到下列事项：(1)甲公司拥有3家子公司，分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈，市场处于饱和状态，同行业公司的主营业务收入年增长率低于5%，但甲公司董事会仍要求管理层将2010年度主营业务收入增长率确定为8%。管理层编制的甲公司2010年度财务报表显示，已按计划实现收入。(2)甲公司管理层除领取固定工资外，其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩。(3)在以前年度审计中，A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。(4)在对日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整进行测试时，A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。要求：

【◆参考答案◆】：(1)存在着管理层编制虚假财务报告的动机或压力的舞弊风险因素。甲公司所处行业竞争激烈，行业收入增长率低于5%，而甲公司董事会确定的增长率为8%。产生了管理层编制虚假财务报告的压力。同时，管理层的收入除固定工资外，还将奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩，产生了管理层编制虚假财务报告的动机和压力。 (2)A注册会计师未将收入确认为由于舞弊导致的重大错报风险领域不正确。根据审计准则的规定。在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。 (3)A注册会计师除执行向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动的程序外，还可以执行以下审计程序： ①选择在报告期末作出的会计分录和其他调整; ②考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有()
A．盈利预掣报告的预定用途
B．盈利预测结果的可实现程度
C．管理层做出的重大假设的完整性
D．管理层认可对盈利预测报告的责任

【◆参考答案◆】：A, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是（）。
A．公司层面信息技术会影响一般控制和应用控制的部署和落实
B．注册会计师在执行信息技术一般控制和应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计
C．应用控制是有助于达到信息处理目标的控制
D．信息技术一般控制是否有效不会影响应用控制的有效性是否能够信任

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。