(1)【◆题库问题◆】：[多选] 函证银行存款与下列哪些认定相关()。
A．货币资金的存在认定
B．短期借款的完整性认定
C．长期借款的完整性认定
D．或有负债披露的完整性认定

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A是首要需要证明的认定;选项BCD是注册会计师在实施函证过程中需要得到证实的重要认定(也就与这些认定相关)。【该题针对"函证"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 如果B公司在财务报表涵盖期间之内或之后成为Y会计师事务所的审计客户，Y会计师事务所应当主要考虑哪些因素会对其独立性产生不利影响?

【◆参考答案◆】：如果一个实体在拟出具报告的财务报表涵盖期间之内或之后成为鉴证客户，会计师事务所应当确定下列因素是否会对独立性产生不利影响： (1)在财务报表涵盖期间之内或之后、接受审计业务委托之前存在的与审计客户的经济利益或商业关系; (2)以前向审计客户提供的各类服务。

【◆答案解析◆】：【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据美国会计学会(AAA)对审计的定义，下列理解中不恰当的是()。
A．审计是一个系统过程
B．在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则
C．审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同
D．审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在选项C中，注册会计师只能合理保证财务报表与编制标准在重大方面的“符合”，不能确保相同。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 实施1999年度主营业务收人截止测试时，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收人。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] U会计师事务所接受委托，对甲公司2011年度财务报表进行审计。A担任项目合伙人，假定审计项目组存在下列情形：（1）事务所另一项目合伙人B注册会计师与A注册会计师同属于华北分部的不同项目组，B的妻子持有甲公司债券2000元。（2）U会计师事务所与甲公司同为X公司的股东，目前X公司属于初创期，股东分别为U事务所、甲公司、戊公司。（3）审计项目组成员C曾在甲公司担任成本会计，2011年2月从甲公司跳槽到U事务所，为避免产生自我评价的不利影响，审计项目组安排C注册会计师负责长期股权投资、交易性金融资产等项目的审计工作。（4）U事务所接受委托后，项目组成员D被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。要求：

【◆参考答案◆】：（1）对独立性产生不利影响。当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，如果其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，所以B项目合伙人的妻子持有甲公司债券会对独立性产生不利影响。 （2）对独立性产生不利影响。U会计师事务所在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而甲公司也在该实体中拥有经济利益这种商业关系会对独立性产生不利影响。 （3）对独立性产生不利影响。审计项目组成员D在被审计单位财务报表涵盖的期间担任成本会计，该职位会对财务报表产生重大影响，会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。 （4）对独立性产生不利影响。会计师事务所的员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()
A．丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B．丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C．丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D．丙公司控制环境薄弱

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，A．B．C选项都是相对具体的，有一定关系，但不是主要的。试题点评：本题考核的是与财务报表层次重大错报风险评估相关的因素的判断，我们知道影响重大错报风险的影响是控制风险和固有风险，所以答案就不言而语了。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关证据收集程序的性质、时间和范围的说法中不正确的有()
A．在财务报表审计业务中，如果注册会计师注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要作出重大修改产生疑问，应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论
B．财务报表审计业务是一项有限保证的鉴证业务，在该业务中，注册会计师主要通过询问和分析程序来获取充分、适当的证据
C．在财务报表审阅业务中，注册会计师主要通过函证和观察来获取充分适当的证据
D．在财务报表审阅业务中，如果注册会计师注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要作出重大修改产生疑问，应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：财务报表审计业务是一项合理保证的鉴证业务，审阅业务才是有限保证的，在审阅业务中，注册会计师主要通过询问和分析程序来获取充分、适当的证据，所以选项BC错误。无论是合理保证还是有限保证的鉴证业务，如果注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要作出重大修改产生疑问，注册会计师均应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论。【该题针对“证据”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑包括的内容是()
A．计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
B．为审计目的确定重要性
C．计划向高风险领域分派的项目组成员
D．计划召开项目组会议的时间

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心;选项BCD均属于总体审计策略的内容。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，A注册会计师认为不能接受的是()
A．甲公司对原来要求的业务性质存在误解
B．业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化
C．甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息
D．法律法规发生重大变化

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：委托人要求变更业务类型主要有以下三方面的原因：业务环境变化影响到预期使用者的需求;预期使用者对该项业务的性质存在误解;业务范围存在限制。上述第1点和第2点原因通常被认为是变更业务的合理理由。但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应当认为该变更是合理的。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 在评价财务报表公允性时，注册会计师应当考虑的内容有()
A．经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B．财务报表的披露、结构和内容是否合理
C．财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D．管理层作出的会计估计是否合理

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：评价管理层作出的会计估计是否合理，是注册会计师评价财务报表的合法性考虑的内容。