(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有()
A．注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制
B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D．仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：如果注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制，是无法实施控制测试的，选项A错误;如果在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的，注册会计师没有必要实施控制测试，选项B错误。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 当比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露不一致时，注册会计师应当考虑如何检查？注册会计师考虑对比较数据出具带强调事项段的无保留意见审计报告的条件是什么？

【◆参考答案◆】：（1）在比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露不一致时，注册会计师检查的内容通常包括：①出现不一致是否因会计准则和会计制度变化引起，或是否符合法律法规的规定；②金额是否作出适当调整，包括报表项目的重新分类和归集，附注中前期对应数的调整等；③是否已在附注中充分披露对比较数据作出调整的原因和性质，以及比较数据中受影响的项目名称和更正金额；④如果发现对比较数据的调整缺乏合理依据，应当提请管理层对比较数据作出更正，并视更正情况出具恰当意见类型的审计报告。（2）注册会计师考虑对比较数据出具带强调事项段的无保留意见审计报告的条件：①导致上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要；②上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但本期财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分披露。【该题针对"比较数据"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 洁诺公司主要从事环保设备的生产和销售业务。A注册会计师负责审计洁诺公司的2010年度财务报表。A注册会计师根据所了解的洁诺公司情况及其环境，在审计工作底稿中记录了以下内容：（1）2010年，洁诺公司生产产品所需的专利技术使用权，由于使用费提高较大，产品价格上升，销量下滑。（2）最新行业分析报告显示，洁诺公司竞争对手已于2010年初推出新产品，市场销售良好，抢占了洁诺公司原有的市场份额。洁诺公司2010年6月开始研究新产品，2010年12月研发成功，准备于2011年年初投放市场。（3）经董事会批准，洁诺公司于2010年12月1日与丙公司股东达成协议，以1800万元受让丙公司12%股权，并付讫股权受让款，采用权益法核算。（4）洁诺公司为合作伙伴雨虹公司担保一笔1000万元的银行借款，承担连带责任。2010年12月12日该借款到期，雨虹公司无力还款，洁诺公司在2010年的年度财务报表中对该事项进行了披露。要求：

【◆参考答案◆】：

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师对B公司1999年度会计报表审计时发现,B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露()。
A．非货币性交易的类型
B．非货币性交易涉及的金额
C．非货币性交易的计价基础及实现的损益
D．非货币性交易和货币性交易的划分标准

【◆参考答案◆】：A, B, C

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法，而且预计将会发现少量的差异，则会考虑使用的统计抽样方法有()
A．比率估计抽样
B．均值估计抽样
C．差额估计抽样
D．概率比例规模抽样法

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，比率估计抽样和差额估计抽样所使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论，所以当预计只发现少量差异，这两种方法就不适宜选择，而应该考虑使用替代方法，比如均值估计抽样和PPS抽样(概率比例规模抽样法)。【该题针对“在细节测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，A注册会计师应在业务约定书中予以明确的内容有（）
A．审阅业务的目标
B．预期提交的报告样本
C．预期发表的审阅意见类型
D．有关不能信赖财务报表审阅提示错误、舞弊和违反法规行为的说明

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：注册会计师应当与被审阅单位就业务约定条款达成一致意见，并签订业务约定书。业务约定书应当包括下列内容：（1）审阅业务的目标。（2）管理层对财务报表的责任。（3）审阅范围。审阅范围应提及按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行审阅工作。（4）注册会计师不受限制地接触审阅业务所要求的记录、文件和其他信息。（5）预期提交的报告样本。（6）说明不能依赖财务报表审阅揭示错误、舞弊和违反法规行为。（7）说明没有实施审计，因此，注册会计师不发表审计意见，不能满足法律法规或第三方对审计的要求。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列鉴证业务中，属于基于责任方认定业务的有()
A．财务报表审阅业务
B．验资业务
C．内部控制审核业务(无责任方认定)
D．财务报表审计业务

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：财务报表审计业务与财务报表审阅业务是基于责任方认定业务，内部控制审核业务(无责任方认定)和验资业务属于直接报告业务。我们在判断一种鉴证业务是否属于基于责任方认定业务时，关键要看是否存在责任方认定以及预期使用者能否获取责任方认定，如果存在责任方认定并能被预期使用者获取，则是基于责任方认定业务，如果不存在责任方认定或是预期使用者不能获取责任方认定则是直接报告业务。【该题针对“鉴证业务的定义、要素和目标”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 国家法律、法规规定，可以作为向其他单位投资的是（）。
A．货币资金
B．实物资产
C．无形资产
D．专项储备物资

【◆参考答案◆】：A, B, C

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 表列示了会计报表审计的具体审计目标，其中包括一般审计目标和应收账款相关审计目标。请根据认定、一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，在答题卷所附表格的适当位置填列:(1)与一般审计目标正确对应的被审计单位管理当局认定;(2)与一般审计目标正确对应的应收账款各相关审计目标的英文大写字母。

【◆参考答案◆】：

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所为非公众利益实体的审计客户提供以下招聘服务，其中不违反职业道德的有（）
A．审查申请者的专业资格
B．对申请者是否适合相关职位提出咨询意见
C．对候选人进行面试后确认是否留用
D．对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等职位上的胜任能力提出咨询意见

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：任何情况下，会计师事务所都不得承担管理层职责，聘用决策应当由客户负责做出，所以选项C不正确。