(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在审计报告阶段，注册会计师工作主要包括（）。
A．接受回函，对外勤工作阶段未决事项继续收集资料，整理工作底稿
B．编制审计差异调整表和试算平衡表
C．取得被审计单位管理当局声明书
D．关注期后事项

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下不属于客户的关联实体的是()。
A．能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要
B．受到客户直接或间接控制的实体
C．在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要
D．客户拥有直接经济利益的实体,客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关PPS抽样的说法中，正确的是()。
A．如果总体的错报率低于15％，可以使用PPS抽样
B．如果总体规模小于3000，不能使用PPS抽样
C．PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超过其账面金额
D．当总体中错报数量增加时，通常情况下，PPS抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：PPS抽样必须满足两个条件：第一，总体的错报率很低（低于10%）且总体规模在2000以上；第二，总体重任一项目的错报不能超过该项目的账面金额。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是()。
A．沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
B．沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
C．如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无须就该事项进行沟通
D．沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：涉及集团管理层、组成部分管理层在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，且无法协商一致时，注册会计师应当()
A．出具保留意见的验资报告
B．出具拒绝表示意见的验资报告
C．在验资报告意见段之后增列说明段，说明理由
D．在验资报告意见段之前增列说明段，说明理由

【◆参考答案◆】：C

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所审计甲股份有限公司2014年度财务报表，审计项目组在计划审计工作中评估的甲公司财务报表整体的重要性水平是100万元，请按照重要性审计准则的基本要求，填写下表中的（1）至（4）项的数字区间（比如，0.1万元至0.8万元，2万元至8万元，类似这样的数字区间），并说明你所填写数字区间的理由。

【◆参考答案◆】：（1）50万元至75万元。因为实际执行的重要性是财务报表整体重要性的50%至75%。 （2）低于100万元，比如30万元。因为"特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平"应当低于财务报表整体重要性（100万元）。 （3）如果"特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平"是低于100万元的某个水平，比如30万元，则其实际执行的重要性为15万元至22.5万元（即30万元的50%至30万元的75%）。 （4）5万元至10万元。明显微小错报的临界值通常是财务报表整体重要性的5%至10%。

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 在审计过程中，被审计单位的错误、舞弊，及注册会计师的普通过失与重大过失均可能导致注册会计师承担法律责任。请叙述错误、舞弊、普通过失、重大过失的涵义，说明错误、舞弊的具体判定标准及普通过失、重大过失的区分标准。

【◆参考答案◆】：错误是指会计报表中存在的无意错报或漏报。错误主要包括：原始记录和会计 数据的计算抄写错误;对事实的疏忽和误解;对会计政策的误用。舞弊是指会计报表中存在的故意不实反映。舞弊主要包括：伪造、编造记录或 凭证;侵占资产;隐瞒或删除交易或事项;记录虚假的交易或事项;蓄意使用不当的会计政策。普通过失是指注册会计师因没有保持职业上应有的合理的谨慎而未能完全遵循专业标准的要求;重大过失是指注册会计师因没有遵循起码的职业谨慎，根本没有遵循专业标准，或没有按照专业标准的基本要求执业。在注册会计师有过失的前提下，可以按照遵循专业标准的情况、重要性水平的高低、内部控制的强弱等标准将过失区分为普通过失与重大过失。具体地说：⑴虽然注册会计师没有完全遵循专业标准的要求，但已遵循了主要的、基本的要求，一般认为其过失属于普通过失;如果没有遵循专业标准中的主要的、基本的崐要求，则认为其过失为重大过失。⑵如果注册会计师因过失而未能发现的错报、漏报金额合计不超过会计报表的重要性水平，则一般认为有普通过失，否则认为有重大过失。⑶如果注册会计师在内部控制良好的情况下因减少实质性测试程序而未能查明崐会计报表的错报漏报，一般认为属于普通过失，但如果注册会计师在被审计单位内崐部控制可信赖程度不高的情况下减少了实质性测试程序，则相应的过失属于重大过崐失。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 当比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露不一致时，注册会计师应当考虑如何检查？注册会计师考虑对比较数据出具带强调事项段的无保留意见审计报告的条件是什么？

【◆参考答案◆】：（1）在比较数据与上期财务报表反映的金额和相关披露不一致时，注册会计师检查的内容通常包括：①出现不一致是否因会计准则和会计制度变化引起，或是否符合法律法规的规定；②金额是否作出适当调整，包括报表项目的重新分类和归集，附注中前期对应数的调整等；③是否已在附注中充分披露对比较数据作出调整的原因和性质，以及比较数据中受影响的项目名称和更正金额；④如果发现对比较数据的调整缺乏合理依据，应当提请管理层对比较数据作出更正，并视更正情况出具恰当意见类型的审计报告。（2）注册会计师考虑对比较数据出具带强调事项段的无保留意见审计报告的条件：①导致上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要；②上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但本期财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分披露。【该题针对"比较数据"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关应付债券的内部控制说法不正确的有()
A．应付债券的发行要有正式的授权程序，每次均要由总经理授权
B．参与债券发行的会计人员记录应付债券业务
C．债券的回购要有正式的授权程序
D．未发行的债券必须有专人负责

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A，应付债券的发行要有正式的授权程序，每次均要由董事会授权;选项B，记录应付债券业务的会计人员不得参与债券发行。【该题针对“筹资活动的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于标准无保留意见的审计报告应该包括的基本内容有（）
A．财务报表批准报出日
B．注册会计师的责任段
C．注册会计师的签名和盖章
D．强调事项段

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：标准无保留意见审计报告是不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语的审计报告。【该题针对“审计报告”知识点进行考核】