(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中，正确的有（）。
A．对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B．对三次采油资源税减征30%
C．对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
D．对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：原油、天然气和煤炭资源税优惠政策包括：(1)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。(2)对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。(3)对三次采油资源税减征30%。(4)对低丰度油气田资源税暂减征20%。(5)对深水油气田资源税减征30%。(6)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。(7)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。
A．11.2
B．10.2
C．10.8
D．10.7

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：40-20*（1+5%*7）-2.2-0.6=10.2

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。
A．房产所有人将房产赠与直系亲属
B．企业兼并转让房地产
C．房地产的继承
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报（）备案。
A．国务院
B．财政部
C．国家税务总局
D．财政部和国家税务总局

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）
A．12万元
B．15万元
C．32万元
D．40万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应纳税额=3×80％×5＝12（万元）。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为()
A．50%
B．40%
C．15%
D．5%

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%适用税率50%，速算扣除系数为15%。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（）。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油
B．出口应税资源免征资源税
C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以加工的固体盐数量为课税数量
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收到应税资源的当天

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项A:应征收资源税的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油；选项B：出口应税资源没有免征资源税的规定；选项D:扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。
A．印花税
B．房产税
C．营业税
D．城市维护建设税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。
A．纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
B．纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
C．对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。所以，选项A的说法过于绝对；选项B．C．D表述均正确。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A．21
B．30
C．51
D．60

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：可扣除项目=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)，增值率=70÷430=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。