(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。
A．纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
B．纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
C．对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。所以，选项A的说法过于绝对；选项B．C．D表述均正确。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
C．跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳
D．省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：在省内开采的，向开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳；纳税地点需要调整的，可以由省级税务机关决定，故选项D是不准确的。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。
A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D．跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A:纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D:跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。
A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B．跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税
C．扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上说法均是正确的。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。
A．收购未税矿产品的联合企业
B．收购未税矿产品的集体炼铁厂
C．收购未税矿产品的个体户
D．收购未税矿产品的独立矿山

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业、其他单位和中外合作开采油气田作业者。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，下列说法不正确的有()
A．房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用
B．旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除
C．所有与转让有关的税金均可作为税金扣除
D．纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除;房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A．30
B．60
C．90
D．120

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对于符合清算条件，应进行土地增值税清算项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．房地产开发成本
C．与转让房地产有关的税金
D．旧房及建筑物的评估价格

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。
A．276.50
B．284.00
C．344.00
D．394.00

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税＝43×3＋7×25－10×5＋3.6×25÷3＝284（万元）