(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。
A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的个人李某

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。房地产的出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征收范围，所以出租闲置房产的事业单位不属于土地增值税的纳税人。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 存量房地产买卖的，必须办理的手续包括（）。
A．房屋产权转移变更
B．土地使用权转移变更
C．补交土地出让金
D．相关批准手续

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：“补交土地出让金”有前提：原土地使用权属于无偿划拨的。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0．6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税（）元。
A．30000
B．42000
C．45600
D．33600

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0．6+8000÷40%×0．6=45600(元)。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的增值额
B．全部增值额
C．扣除项目金额
D．出售金额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．128.4
B．132.6
C．146.8
D．171.2

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772×10%=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某井矿盐场2012年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为（）万元。
A．16.49
B．17.49
C．18.7
D．21.3

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳资源税=3000×10-2000×2=30000-4000=26000（元）=2.6（万元）应纳增值税=200×17%-105.3/（1+17%）×17%=34-15.3=18.7（万元）合计缴纳资源税和增值税=2.6+18.7=21.3（万元）

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A．50%
B．75%
C．80%
D．85%

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税
B．各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税
D．纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税；允许各省、自治区、直辖市对单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。
A．不征收资源税
B．由国务院批准决定征收与缓征
C．由国家税务总局批准决定征收与缓征
D．由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。