根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是()。根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是()。

习题答案
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根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是()。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是()。
A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B.纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D.跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地纳税

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项A,应当向应税产品的开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳;选项B,纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市税务机关决定;选项D,纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权,签订了产权转移书据,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元,取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税()万元。
A.37.76
B.38.6
C.38.12
D.38.23

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:第一步,扣除项目金额合计=420+6+(560-420)×5%×(1+7%+3%+2%)+560×0.5‰=434.12(万元) 第二步,增值额=560-434.12=125.88(万元) 第三步,增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%,适用税率30% 第四步,应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76(万元)。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 2011年12月张先生销售一间旧房,取得收入40万元,该房产无法取得评估价格,但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证,发票注明金额20万元,开票时间2005年3月20日,购买时缴纳契税0.6万元,销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是()万元。
A.11.2
B.10.2
C.10.8
D.10.7

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:40-20*(1+5%*7)-2.2-0.6=10.2

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于土地增值税清算的陈述,不正确的是()。
A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为清算单位
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,由税务机关进行判断是否进行清算
C.应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 某油田开采原油80万吨,2014年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元。
A.21000
B.22500
C.23100
D.24000

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税,开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=(70+5)×5000×6%=22500(元)。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某油气田开采企业,2012年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用资源税税率为5%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为()万元。
A.102.31
B.90
C.110
D.125.05

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:组成计税价格=500×(1+8%)÷(1-5%)=568.42(万元)应纳资源税=568.42×5%=28.42(万元)应纳增值税=568.42×13%=73.89(万元)应纳资源税和增值税合计=28.42+73.89=102.31(万元)

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 存量房地产买卖的,必须办理的手续包括()。
A.房屋产权转移变更
B.土地使用权转移变更
C.补交土地出让金
D.相关批准手续

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:“补交土地出让金”有前提:原土地使用权属于无偿划拨的。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 以下关于资源税有关规定表述中,正确的有()
A.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量
B.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率计算课税数量
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量
D.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:选项C,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 房地产开发企业将开发产品用于对外投资,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入确认的方法和顺序正确的是()
A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认:(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

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