下列各项中,属于资源税计税依据的是()下列各项中,属于资源税计税依据的是()

习题答案
考试通关必备网站

下列各项中,属于资源税计税依据的是()

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,属于资源税计税依据的是()
A.纳税人开采销售原油时的原油数量
B.纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用
C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费

【◆参考答案◆】:D

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,转让房地产有关的税金为60万元(不含印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.249.75
C.300
D.360

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:扣除项目金额=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%=385(万元);增值额=1000-385=615(万元);增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75(万元)

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某盐场2014年8月生产液体盐25万吨,销售自产液体盐10万吨,将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐,全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)
A.198
B.243
C.195
D.150

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,征收资源税的是()。
A.人造石油
B.已税原煤加工的洗选煤
C.与原油同时开采的天然气
D.地面抽采煤层气

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项A,人造石油不征收资源税;选项B,已税原煤加工的洗选煤不征资源税;选项D,从2007年1月1日起,对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中,正确的有()。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B.对三次采油资源税减征30%
C.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
D.对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:原油、天然气和煤炭资源税优惠政策包括:(1)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。(2)对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。(3)对三次采油资源税减征30%。(4)对低丰度油气田资源税暂减征20%。(5)对深水油气田资源税减征30%。(6)对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%。(7)对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 甲省某独立核算的煤炭企业,在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨;销售甲省煤矿开采的原煤35万吨,销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨,对外销售50万吨,本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额:甲省煤矿原煤3元/吨,乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%,该企业本月应纳资源税税额()万元。
A.227.2
B.421
C.506.71
D.871.71

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或生产应税产品自用的,以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量,以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税=20×5+[35+(50+0.4)÷70%]×3=421(万元)。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 以下关于资源税的表述正确的有()。
A.资源税采取从量定额和从价定率的办法征收
B.资源税实施"级差调节"的原则
C.黑色金属矿原矿的资源税最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额
D.对开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品,一律按主矿产品税目征收资源税

【◆参考答案◆】:A, B, C

【◆答案解析◆】:选项C:考核考生对资源税税率的熟悉情况。现行税法规定,黑色金属矿原矿资源税的最低单位税额为2元/吨,高于有色金属矿原矿的最低单位税额0.4元/吨。选项D:考点在于未单独规定适用税额的伴采矿,按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。而选项中没有明确伴采矿是否单独规定适用税额,所以错误。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售,因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量,只知人选后的精矿数量为500吨,选矿比为1:20,钨矿单位税额为每吨2.4元,该钨矿6月份应纳资源税税额为()元。
A.500
B.700
C.24000
D.14000

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:因无法准确提供移送原矿的数量,应按精矿数量和选矿比换算成的数量作为计税依据。该钨矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2.4=24000(元)

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 下列表述中,符合资源税课税数量相关规定的是()
A.金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的,可按综合回收率折算原矿数量
B.以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C.纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
D.对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的,应该按照开采数量作为课税数量

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项A,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量;选项B,以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以固体盐的数量为课税数量;选项D,金属和非金属矿产品原矿,无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量。

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 对房地产开发企业进行土地增值税清算,下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出一律可以直接据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:选项B,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用;选项C,在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除;选项D,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制;预提费用,一般不允许扣除,税法有例外情形,只有选项A是正确的。

未经允许不得转载:小小豌豆-答案网 » 下列各项中,属于资源税计税依据的是()

我来解答

匿名发表
  • 验证码: