计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有()。计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有()。

习题答案
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计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有()。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有()。
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

【◆参考答案◆】:A, B, C

【◆答案解析◆】:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除;代收费用计入收入的可以扣除,不计入收入的不可以扣除。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是()。
A.不征收资源税
B.由国务院批准决定征收与缓征
C.由国家税务总局批准决定征收与缓征
D.由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收,并报财政部和国家税务总局备案

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿,由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税,并报财政部和国家税务总局备案。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 2010年7月某盐场发生下列业务:生产液体盐58万吨,当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨,全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨,当月全部对外销售,合同规定,货款分3个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:自产液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:纳税人以液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税=43×3+7×25-10×5+3.6×25÷3=284(万元)

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有()。
A.出口原油不退(免)资源税
B.纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律免税
C.资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收
D.凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款

【◆参考答案◆】:B, C

【◆答案解析◆】:资源税进口不征,出口不退也不免税,A选项符合税法规定;纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税,B选项错误;资源税的纳税环节具有单一性,仅在开采或生产应税资源销售环节或自用环节征税,之后流转环节不再征收资源税,C选项错误;D选项符合税法规定。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 某油田2012年12月份生产销售原油5万吨,售价1500万元,销售人造石油1万吨,售价300万元,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米,售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。(以上售价均为不含增值税售价)
A.75
B.49
C.115
D.100

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100(万元)

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某油田开采原油80万吨,2014年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元。
A.21000
B.22500
C.23100
D.24000

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税,开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=(70+5)×5000×6%=22500(元)。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 关于代扣代缴资源税的规定,下列陈述正确的有()。
A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
C.收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括()。
A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:题目中的四种情况均为纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

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