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下列有关审计抽样的说法中，恰当的有()。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关审计抽样的说法中，恰当的有()。A．只要进行抽样，就会存在抽样风险B．注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法C．非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制D．一般情况下，属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试

综合题：华山股份有限公司（以下简称华山公司）是一家以开采、加工和销售玉石为主营业务的上市实体。该公司注册资本为8000万

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(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 综合题：华山股份有限公司（以下简称华山公司）是一家以开采、加工和销售玉石为主营业务的上市实体。该公司注册资本为8000万元，2012年末资产总额为25000万元，该年度的净利润为6000万元。2008年以来，华山公司的年度财务报表一直由沈阳德欣会计师事务所审计。2012年6月，在与华山公司续签当年财务报表审计业务约定书后，德欣事务所决定派注册会计师王敏、张华继续担任该项审计业务的项目经理。20

以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）A．会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针B．会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责C．会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果D．会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序

下列程序中可用以识别或应对收入确认方面存在潜在舞弊的有（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列程序中可用以识别或应对收入确认方面存在潜在舞弊的有（）。A．通过函证和更直接的沟通方式向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议B．利用计算机辅助技术，按照月份和产品线或业务分布比较当期和以往期间的收入C．向被审计单位的销售人员和内部法律顾问询问临近期末的异常销售变化及异常交易条款D．期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况，实施恰当的销售

在下列情形中，会计师事务所存在过失的情形有（）

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列情形中，会计师事务所存在过失的情形有（）A．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误B．未依据执业准则、规则执行必要的审计程序C．在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除D．未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则

注册会计师在出具简要会计报表的审计报告时，应在审计报告中特别指明()

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在出具简要会计报表的审计报告时，应在审计报告中特别指明()A．已按独立审计准则审计了简要会计报表所依据的会计报表B．简要会计报表所依据的会计报表审计意见类型及审计报告日期C．简要会计报表在所有重大方面是否与其所依据的已审会计报表相一致D．简要会计报表应与已审会计报表一并阅读

下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（）。A．对数据中心和网络运行的控制B．对系统软件的购置、修改和维护的控制C．对系统生成的例外报告进行人工干预的控制D．对接触或访问权限的控制

在审验分期出资方式下的非首期出资情况时，对被审验单位以前各期的出资，注册会计师应当()

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在审验分期出资方式下的非首期出资情况时，对被审验单位以前各期的出资，注册会计师应当()A．发表审验意见并指出实施审验的事务所的名称和审验情况B．查阅相关的验资报告、近期的会计报表和审计报告C．发现净资产小于注册资本时，在意见段后增加说明段予以反映D．复核注册资本的实收情况并实施必要的审验程序

在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A．重要性的具体金额B．拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C．对于审计相关的内部控制采取的方案D．拟利用内部审计工作的程度

在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是()。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是()。A．了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险B．用作实质性程序，识别重大错报C．执行控制测试，测试内部控制的运行有效性D．对舞弊等特别风险实施的程序

财务报表审计中，注册会计师的责任是()

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 财务报表审计中，注册会计师的责任是()A．保证财务报表不存在重大错报B．对报表的编制承担完全责任C．按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见D．保证内部控制有效

注册会计师承接A公司2014年度财务报表审计业务，将统计抽样运用于下列情形中，其中属于变量抽样的是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师承接A公司2014年度财务报表审计业务，将统计抽样运用于下列情形中，其中属于变量抽样的是（）。A．检查未经批准而赊销的金额B．检查赊销是否经过严格审批C．检查赊销单上是否均有主管人员的签字D．观察购货付款环节的职责分工是否合理

如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列()情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。A．执行控制程序的人员发生变动B．对控制的拟信赖程度大大降低C．所控制的业务性质发生了变化D．重大错报风险较前期有所降低

关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有()

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有()A．鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者B．鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者C．委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任D．预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任方可能会是唯一的预期使用者

按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括()。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括()。A．被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素B．收入、费用是否归属当期，并相互配比C．资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位D．经济业务的发生是否与被审计单位有关

如果管理层要求注册会计师不对应收账款实施函证，注册会计师在分析原因时无需考虑的因素是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 如果管理层要求注册会计师不对应收账款实施函证，注册会计师在分析原因时无需考虑的因素是（）。A．管理层是否诚信B．应收账款是否可能存在重大的舞弊或错误C．应收账款函证的替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据D．审计范围是否受到限制