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在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（）

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（）A．注册会计师在确定应收账款的总体时，不用考虑单个重大项目，直接对应收账款账面余额进行抽样B．在控制测试中，如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当C．在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料；在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记

甲会计师事务所为A上市公司审计时出具了2011年度的审计报告，乙股民因为信赖该审计报告购买了大量的A上市公司的股票，结果

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲会计师事务所为A上市公司审计时出具了2011年度的审计报告，乙股民因为信赖该审计报告购买了大量的A上市公司的股票，结果遭受了重大损失。甲会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事责任的有（）A．乙股民明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的B．审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实C．已对A上市公司的舞弊迹

案例戴鸿电子股份有限公司控制测试【案例背景】戴鸿电子股份有限公司（以下简称戴鸿电子）是从事电子消费品研发、生产和销售的上

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(1)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 案例戴鸿电子股份有限公司控制测试【案例背景】戴鸿电子股份有限公司（以下简称戴鸿电子）是从事电子消费品研发、生产和销售的上市公司。日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）的方式进行。系统自2013年以来没有发生变化。注册会计师赵青和于浩负责审计戴鸿电子2014年度财务报表。资料一注册会计师赵青和于浩在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环的控制，部分

下列有关货币资金内部控制的设置中，不存在重大缺陷的有（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关货币资金内部控制的设置中，不存在重大缺陷的有（）。A．企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序B．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C．现金收入及时存入银行，坐支现金应事先经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额D．出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存

以下针对职业道德基本原则产生不利影响的因素，说法正确的有（）

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下针对职业道德基本原则产生不利影响的因素，说法正确的有（）A．如果经济利益或其他利益对会员的职业判断或行为产生不当影响，将产生自身利益导致的不利影响B．如果会计师事务所对自己以前的判断或服务结果做出评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生过度推介导致的不利影响C．注册会计师与客户存在长期关系，而过于倾向他们的利益，将产生自我评价的不利影响D．注册会计师在受到被审计单位实际的压力而无法客

下列书面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是()

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列书面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是()A．董事会会议纪要B．财务报表副本C．A注册会计师列示管理层负责并经甲公司管理层确认的信函D．内部法律顾问出具的法律意见书

下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有()。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有()。A．被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B．被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C．被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D．全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是()。A．对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明B．在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况C．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况D．被

以下对询证函不符事项评价的陈述中，注册会计师认为不正确的是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 以下对询证函不符事项评价的陈述中，注册会计师认为不正确的是（）。A．不符事项可能表明与被审计单位的财务报告相关的内部控制存在缺陷B．不符事项表明财务报表存在错报C．不符事项意味着注册会计师要实施进一步调查D．某些不符事项并不能表明一定存在错报

下列情形中，属于密切关系对注册会计师独立性产生不利影响的是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列情形中，属于密切关系对注册会计师独立性产生不利影响的是（）。A．会计师事务所担心可能失去某一重要客户B．会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据，又将这些数据作为鉴证对象C．会计师事务所受到因降低收费而不恰当缩小工作范围的压力D．注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇

下列不属于审计工作底稿编制目的的是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于审计工作底稿编制目的的是（）。A．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B．提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C．有助于项目组计划和执行审计工作D．审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是()

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是()A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作B．在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作C．在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作D．在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作

下列属于注册会计师变更业务类型的合理理由的有()。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师变更业务类型的合理理由的有()。A．业务范围存在限制B．业务环境变化影响到预期使用者的需求C．注册会计师预测承担的审计风险将会很大D．预期使用者对该项业务的性质存在误解

Y公司系股份有限公司,A和B注册会计师负责对其1999年度会计报表进行审计，并于2000年3月6日完成外勤审计工作。Y公

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(1)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] Y公司系股份有限公司,A和B注册会计师负责对其1999年度会计报表进行审计，并于2000年3月6日完成外勤审计工作。Y公司未经审计的会计报表中的部分会计资料如下:A和B注册会计师确定Y公司1999年度会计报表层次的重要性水平为540万元，并且将该重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表项目的重要性水平如下:A和B注册会计师在审计过程中发现以下情况:(1)S公司系Y公司在国外的分公司

完成审计档案的归整工作后，注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形不包括（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 完成审计档案的归整工作后，注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形不包括（）。A．已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分B．审计报告日后，注册会计师发现例外情况需要实施追加审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论C．审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论D．审计报告