(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（）
A．注册会计师在确定应收账款的总体时，不用考虑单个重大项目，直接对应收账款账面余额进行抽样
B．在控制测试中，如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当
C．在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料；在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录，甚至为每个货币单元
D．分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师在确定应收账款的总体时，如果应收账款中没有单个重大项目，可以直接对应收账款账面余额进行抽样；如果应收账款中有单个重大项目，要将其挑选出来单独测试，只对剩余的应收账款余额进行抽样选项A错误。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过()年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取()项进行检查。
A．3;2
B．2;3
C．1;1
D．3;1

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取一项进行检查。【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是()。
A．提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明
B．实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题
C．考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响
D．修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 以下属于检查性控制的是()
A．生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B．销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
C．定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
D．在更新采购档案之前必须先有收货报告

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项ABD属于预防性控制。【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。
A．经营统计数据
B．信用评级机构报告
C．证券研究机构的分析报告
D．员工业绩考核与激励性报酬政策

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息：（1）关键业绩指标（财务或非财务的）、关键比率、趋势和经营统计数据；（2）同期财务业绩比较分析；（3）预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告；（4）员工业绩考核与激励性报酬政策；（5）被审计单位与竞争对手的业绩比较。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 对固定资产的实质性测试主要应运用（）方法。
A．审阅法
B．核对法
C．函证法
D．实际盘点法

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格往往面临许多固有风险和错误，其中不包括()
A．输入错误：由错误数据录入、错误参考或其他简单的剪贴功能造成的错误
B．逻辑错误：创建错误的公式从而生成了错误的结果
C．运算错误：由于运算量大，导致在过度工作的情况下数据计算产生误差
D．接口错误：与其他系统传输数据时产生的错误

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C应为“其他错误：单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当”。计算的优点之一是不会受到过度工作的影响。【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因有()。
A．管理层更多地介入会计处理
B．数据收集和处理涉及更多的人工成分
C．非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解，是与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。【该题针对"评估重大错报风险 "知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列各项中，A注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（）
A．存款利息收入
B．借款利息支出
C．营业外收入
D．房屋租赁收入

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在验资业务中出具了不实报告，下列赔偿责任的判定中得当的有()
A．如果明知出资人虚假出资而出具了不实的验资报告，注册会计师应在被审验单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失时，在不实审验金额范围内赔偿
B．如果明知出资人虚假出资而出具了不实的验资报告，注册会计师先行赔偿并有可能赔偿数额超出其不实审验金额范围
C．如果因过失出具了不实的验资报告，在被审验单位、出资人的财产依法强制执行后利害关系人的损失全部得以赔偿后，事务所不必再承担赔偿责任
D．注册会计师在保持必要的职业谨慎并按相关准则和规定进行审验后，仍未发现出资人虚假出资，且事后未补足，在依法执行被审验单位、出资人的财产后仍不足以赔偿损失的，注册会计师在其审验的不实数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：会计师事务所因故意出具不实报告而承担连带责任时，没有赔偿顺位和最高赔偿额的限定，会计师事务所应当承担的赔偿数额由具体案件中利害关系人的损失数额和其他责任主体赔偿能力决定。被审验单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。选项D是已经遵守执业准则，不存在过失，不承担民事责任。【该题针对"事务所过失及其责任"知识点进行考核】