(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，注册会计师可能考虑选择较低的百分比（比如50%）来确定实际执行的重要性的是（）。
A．首次接受委托的审计项目
B．连续审计项目，以前年度审计调整较多
C．审计项目总体风险较低
D．预期存在值得关注的内部控制缺陷

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C不恰当。如果被审计单位的项目总体风险较低，注册会计师可以考虑选择较高的百分比（比如75%）来确定实际执行的重要性水平。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 在执行小规模企业会计报表审计业务时，根据独立审计实务公告《小规模企业审计的特殊考虑》的要求，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：无论被审计单位规模大小注册会计师都必须对其内部控制进行了解。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在财务报表审计中，注册会计师执行审计工作的基本要求有()
A．相关的职业道德要求
B．质量控制准则
C．会计准则
D．审计准则

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：注册会计师执行审计工作的基本要求包括以下六个方面：1.遵守相关的职业道德要求；2.职业怀疑；3.职业判断；4.审计证据和审计风险；5.审计的固有限制；6.审计准则。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 如果是连续审计业务，在下列情部下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的有()
A．注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告
B．注册会计师更换两名审计助理人员
C．甲公司对上期财务报表作出重述
D．甲公司高级管理人员近期发生变动

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对连续审计中，需要重新签订业务约定术教材给出了6种情况，本题考查的是第3种。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列实体属于公众利益实体的是（）
A．上市公司
B．个体户
C．合伙企业
D．个人独资企业

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：公众利益实体包括所有上市公司。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 对（）进行最终评价，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
A．重要性
B．一贯性
C．审计风险
D．审计证据

【◆参考答案◆】：A, C

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?

【◆参考答案◆】：(1)所谓项目质量控制复核是指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。 (2)对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项： ①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价; ②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施; ③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断; ④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论; ⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况; ⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项; ⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论;(0.5分) ⑧拟出具的审计报告的适当性。 (3)项目质量控制复核与项目组内部复核，尽管复核的内容和目的等有一定的相似性，但存在以下主要区别：①复核的主体不同。项目组复核是项目组内部进行的复核包括项目负责人实施的复核，项目质量控制复核则是事务所挑选不参与该业务的人员，独立地对特定业务实施的复核。后者的独立性和客观性通常高于前者。②复核的对象不同。按照准则规定，对每项业务都应当实施项目组内部复核，而事务所只对特定业务才独立实施项目质量控制复核。③复核的要求不同。按照准则规定，对每项业务实施项目组内部复核的内容比较宽泛。事务所对特定业务实施项目质量控制复核的重点，是客观评价：A.项目组做出的重大判断;B.在准备报告时形成的结论。 

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是()
A．通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B．通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C．在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解
D．在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平。试题点评：本题考核的是审计重要性水平、进一步审计程序、重大错报风险之间的关系，属于是审计原理的理解，这点要注意通过教材中的内容来学习。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。下列有关短期借款审计证据可靠性的表述中，不正确的是（）。
A．从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠
B．短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠
C．短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠
D．Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，可靠性也较低

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：外部证据一般比内部证据可靠，所以选项A正确；被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比内部控制较差时所提供的内部证据可靠，内部控制较好，则重大错报风险低，所以选项B正确而选项C不正确；选项D属于内部证据，一般其可靠程度较低，所以需其他证据的佐证

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 以下属于检查性控制的是()
A．生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B．销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
C．定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
D．在更新采购档案之前必须先有收货报告

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项ABD属于预防性控制。【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】