(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有()
A．对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年
B．对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存l0年
C．对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存l0年
D．对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 存货审计的目标包括（）。
A．确定存货是否存在
B．确定存货是否归被审计单位所有
C．确定存货的品质状况
D．确定存货的计价方法是否恰当

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[多选] ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。以下事项属于A注册会计师拟采用的测试内部控制的程序有()。
A．从检查内部控制手册到实际操作的过程获取该项控制运行的效果
B．观察存货盘点计划的内部控制执行
C．重新执行某项控制
D．现场观察所选取测试样本的控制运行情况

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：控制测试的程序包括询问、观察、检查和重新执行。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 以下对注册会计师“财务报表审计”内涵的理解中，恰当的有（）
A．财务报表审计是一个系统化的过程
B．财务报表审计最终工作是对财务报表是否符合适用的财务报告编制基础提出结论
C．财务报表审计的核心工作是对管理层认定与适用的财务报告编制基础是否相符进行评价和判断
D．财务报表审计的主要目的是对被审计财务报表是否不存在错误、舞弊和违反法律法规形成审计结论

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D不恰当。财务报表审计的主要目的不是专门查找财务报表是否不存在错误、舞弊和违反法律法规，而是对管理层认定与适用的财务报告编制基础的符合程度进行评价，获取充分、适当审计证据，形成审计结论，发表审计意见。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师陈华在制订甲公司2010年度财务报表审计的总体审计策略时，为了界定审计范围，注册会计师需要考虑的事项包括()。
A．甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B．对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C．内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度
D．甲公司对外报告的时间表

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D是在确定时间安排时应考虑的事项。【该题针对"总体审计策略和具体审计计划"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所首次承接审计上市公司甲公司2013年财务报表，XYZ会计师事务所是连续多年审计甲公司的前任会计师事务所。甲公司主要从事煤炭的生产和销售。A注册会计师作为审计项目合伙人，了解甲公司及其环境后，按照2013年度甲公司税前会计利润的5%确定了财务报表整体重要性500万元。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司所在的煤炭行业受国家限电政策的影响，煤炭产量增长在传统的第四季度（旺季）未出现较大幅度的增长，甲公司2013年第四季度与前3个季度相比，保持了继续增长，2013年审计前财务报表显示其完成了15000万元营业收入和3800万元毛利的经营目标。2013年全国煤炭行业平均毛利率为5.7%。（2）甲公司某生产线在2013年6月试运行投产，9月停止资本化。（3）随着煤炭价格的不断上涨，甲公司主要原材料采购价格也一直在上升。甲公司预计主要原材料价格在2013年底前很可能还要上升，因此在2013年11月进行大量采购，以满足2014年1月底前的生产需求。但2014年开始，相关原材料市场价格实际上开始下跌。（4）2013年12月，由于煤炭生产带来的污染，给附近居民的鱼塘带来了不利的影响，同时，厂区粉尘污染严重，周边居民对此一直在政府门前静坐要求政府出面解决。附近居民已经对甲公司提起诉讼，要求甲公司进行巨额赔偿。甲公司律师认为根据相关法规，甲公司很可能赔偿的金额是150万元，甲公司董事会决议淘汰一批旧设备，从德国进口一批低污染排放的生产设备来解决污染问题。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的控制测试和实质性程序，部分内容摘录如下：（1）计算本年重要产品的毛利率，与同行业进行比较，检查是否存在异常，是否存在较大波动，查明原因。（2）获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无以低价或高价结算的方法相互之间转移利润的现象。（3）抽取本年营业收入一定数量的记账凭证，检查相应的销售发票、销售合同是否与存货出库日期、品名、数量等一致。（4）独立测算主要存货项目的年末可变现净值，将测算结果与甲公司的计算结果进行比较，分析差异原因。（5）依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额，并与被审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较。（6）查阅资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。资料四：（1）甲公司2012年度财务报表是XYZ会计师事务所审计，并于2013年3月31日出具了无保留意见的审计报告。（2）甲公司2013年12月31日资产负债表中交易性金融资产的列示金额为2000万元。管理层对这些交易性金融资产是按照其历史成本进行计量。2013年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为1300万元，注册会计师提出了调整建议，甲公司管理层未接受。要求：（1）针对资料一第（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、存货、在建工程、财务费用、资产减值损失、预计负债、营业外支出）的哪些认定相关。（2）针对资料三第（1）至（6）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险，并简要说明理由。（3）针对资料四，假定不考虑其他条件，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。在答题区处填列，若有不适用，则填写"不适用"。（甲公司适用的所得税税率为25%）

【◆参考答案◆】：

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是（）。
A．在审计报告日前发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致，并且需要对财务报表作出修改，但管理层拒绝修改
B．注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
C．对审计报告使用和分发的限制
D．当财务报表列报对应数据时，上期财务报表未经审计

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A正确。如果在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对已审计财务报表作出修改，注册会计师应当按照规定，对审计报告发表非无保留意见。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑()
A．内部审计工作范围是否适当
B．相关内部审计工作程序是否适当
C．审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作
D．相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。
A．检查2006年1月份的银行对账单
B．检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C．就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D．向相关的原材料供应商寄发询证函

【◆参考答案◆】：A, B, D

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 在承接业务的过程，下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是()。
A．在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较
B．由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平
C．根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用
D．在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：推介自身和工作时，不应贬低其他会员或与其工作进行比较。注册会计师不应向客户或其他第三方收取介绍费或佣金，也不应向客户或其他第三方支付介绍费。【该题针对"专业服务委托与利益冲突"知识点进行考核】