(1)【◆题库问题◆】：[多选] 被审验单位的出资者以实物出资的，具体审验程序包括()。
A．监盘实物数量并关注其状况，验证其是否与实物出资清单一致
B．核对实物出资清单与注册资本实收情况明细表或变更情况明细表是否相符
C．出资实物为房屋、建筑物的，检查其平面图、位置图，验证其名称、坐落地点、建筑结构、竣工时间、已使用年限及作价依据是否符合协议、合同、章程的规定，检查房地产证等产权证明
D．检查实物是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位的确认，实物的交付方式、交付时间、交付地点是否符合协议、合同、章程的规定

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于独立性的说法错误的是（）
A．实质上的独立性是一种内心状态
B．形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师
C．在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可
D．对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在执行审计业务时不仅要保持形式上的独立还需要保持实质上的独立。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所负责审计D集团公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业，共有4家全资子公司，各子公司的相关资料摘录如下：要求：

【◆参考答案◆】：(1)E公司和G公司和H公司应当作为集团审计中重要组成部分。E公司的资产总额、营业收入和利润总额在集团中所占的份额很大，因此作为重要组成部分。G公司虽然资产总额和利润总额比重较低，但营业收入在集团中所占的份额较大，并且向部分主要客户提供特殊退货安排，因此应当作为重要组成部分。E和G属于"单个组成部分对集团具有财务重大性"的情况。 H公司虽然资产、收入和利润的比较较小，但从事了若干远期外汇交易，以管理2010年度外汇汇率持续波动的风险，属于"由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险"的情况，因此也应当作为重要组成部分。 F公司应当做为非重要组成部分。该公司的资产、收入和利润占集团的份额较小，且规模较小，业务刚刚开始，财务状况较为稳定。 (2)针对对重要组成部分需执行的工作： 对于具有财务重大性的单个组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师，应当运用该组成部分的重要性，对组成部分财务信息实施审计。 对由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当执行下列一项或多项工作： ①使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计; ②针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计; ③针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序。 (3)对不重要的组成部分所需执行的工作： ①对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序。 ②选择不为被审计单位预见的同类其他组成部分，可以增加识别组成部分财务信息重大错报的可能性。对组成部分的选择通常实行定期轮换。 ③集团项目组可以根据具体情况对组成部分财务信息实施审阅。集团项目组还可以实施追加的程序，作为对审阅程序的补充。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司20×9年度财务报表时，正达会计师事务所(是XYZ会计师事务所集团成员)决定不再由注册会计师A担任签字注册会计师。但在成立甲公司20×9年度财务报表审计项目组时，XYZ会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。此时，正达事务所可以立即将相关信息告知()，以便他们采取适当的行动。
A．有关项目负责人
B．正达会计师事务所的其他适当人员
C．正达会计师事务所聘用的专家
D．XYZ会计师事务所的人员

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目负责人和事务所的其他适当人员，如合适，还应当立即告知事务所聘用的专家和关联事务所的人员，以便他们采取适当的行动。【该题针对"职业道德规范"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的对象存在重大错误，则应当()
A．直接告知前任注册会计师
B．提请审计客户告知前任注册会计师
C．要求审计客户安排三方会谈
D．按照相关法规予以纠正错误

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：B．C都是《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的明文要求，A与B矛盾;D是审计客户的职责。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）
A．会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针
B．会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责
C．会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
D．会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，选项ABCD所述均属于代行管理层职责的情形。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：注册会计师即使对被审计单位的资产和负债进行了充分的审计，只能确定所有者权益的总额，注册会计师仍应对所有者权益进行审计。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列与控制测试有关的表述中，正确的有()
A．如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B．如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D．对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：A．控制设计不合理，则不必实施控制测试，但是了解内控是必须的。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是()
A．有重大缺陷的内部控制
B．拟信赖的内部控制
C．对会计报表有重大影响的内部控制
D．并未有效运行的内部控制

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关审计要素的说法中不正确的是（）。
A．如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分，并以"按照相关法律法规的要求报告的事项"为标题
B．审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）和报表预期使用者
C．在财务报表审计中，审计对象即财务报表
D．如果审计业务涉及特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师不应承接该审计业务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D，如果审计业务涉及特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师可以利用专家协助执行审计业务。