(1)【◆题库问题◆】：[单选] 乙公司的会计记录显示,2005年12月某类存货销售激增，导致该类存货库存数量下降为零。B注册会计师对该类存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是()。
A．计算该类存货2005年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较
B．进行销货截止测试
C．仍将该类存货列入监盘范围
D．选择2005年12月大额销售客户寄发询证函

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情况中，没有任何防范措施的有()。
A．审计项目组成员甲在审计客户A公司中拥有可以控制的价值10000元的股票
B．审计项目组成员乙的妻子在客户B公司的母公司中拥有可控制的价值1000元的股票
C．会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益
D．合伙人通过继承从审计客户处获得价值1000元的股票

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C，如果审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划，在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。选项D，如果会计师事务所、合伙人或其主要近亲属、员工或其主要近亲属，从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如，通过继承、馈赠或因合并而获得经济利益)，而根据规定不允许拥有此类经济利益，则应当采取防范措施将影响降至可接受水平。【该题针对"提供非鉴证服务"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 中国第一家会计师事务所是()
A．潘序伦会计师事务所
B．正则会计师事务所
C．立信会计师事务所
D．安永会计师事务所

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案解析】：谢霖先生创办的中国第一家会计师事务所——正则会计师事务所获准成立。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果应收账款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于审计证据的说法中，错误的是（）。
A．审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息
B．会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C．审计证据包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
D．注册会计师应当在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据，以满足发表审计意见的要求

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D错误。当注册会计师无法获取充分、适当的审计证据时，也可以发表无法表示意见。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：新任项目负责人应当对接受委托以来的完成的工作实施足够的复核程序。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实()
A．资产负债表中"长期投资"项目的数字是否与审定数相符
B．资产负债表"一年内到期的长期债券投资"项目的数字是否与审定数相符
C．若长期投资超过净资产的50%,是否已在会计报表附注中披露
D．是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是()
A．证券投资、委托贷款的发生与处置
B．衍生金融工具的运用
C．近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D．购置固定资产和无形资产的活动

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：衍生金融工具的运用，例如，衍生金融工具是用于交易目的还是套期目的，以及运用的种类、范围和交易对手等，这个事项属于筹资活动中应当了解的内容。【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所的A注册会计师作为审计项目合伙人负责审计甲公司2013年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，审计项目组于2013年12月10日开始采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分内容摘录如下：（1）为测试2013年度应收账款信用审批控制运行是否有效，将2013年1月1日至12月10日期间的所有销售单界定为测试总体。（2）为测试2013年度采购订单由总经理签字审批的控制是否有效运行，将采购订单中缺乏总经理签字审批或虽有签字但不是总经理签字的全部界定为控制偏差。（3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张销售单已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张销售单代替。（4）在对存货验收单是否进行验收摔制进行测试时，确定样本规模为55，测试后发现0例偏差。假定可接受的信赖过度风险为10%，在此情况下，推断2013年度该项控制的总体偏差率上限为5%。（注：信赖过度风险为10%时，样本中发现偏差数"0"对应的控制测试风险系数为2.3）。（5）在上述第（4）项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制的总体偏差率上限不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效。要求：针对上述第（1）项至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。

【◆参考答案◆】：（1）不正确。测试总体应当包括全年应收账款赊销的销售单。（2）正确。（3）不正确。应当查明丢失原因，除非有足够证据证明该销售单已经恰当执行控制，否则应当视为控制偏差。（4）不正确。总体偏差率上限=2.3÷55=4.2%。（5）正确。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于财务报表审计的说法，正确的是()
A．注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B．财务报表审计是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证
C．财务报表审计能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证
D．财务报表审计对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度，但不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证。所以，选项A正确，选项B错误。由于审计存在固有限制，财务报表审计不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证，选项C错误。注册会计师关注被审计单位的违反法规行为，是因为这些行为影响到财务报表，而不是对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证，选项D错误。