(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中属于注册会计师承担的刑事责任的是（）
A．暂停执业
B．警告
C．罚金
D．赔偿损失

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：前两个选项是行政责任，不是刑事责任；选项D是民事责任，不是刑事责任。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。下列说法中，不正确的是（）
A．风险评估程序通常不涉及审计抽样
B．当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
C．在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据
D．在实施实质性分析程序时，注册会计师也可以使用审计抽样

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样，选项D错误。请参考教材188-189页一、审计抽样的定义。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是()
A．主任会计师、所长或指定代理人
B．业务助理人员
C．部门经理或签字注册会计师
D．项目经理或项目负责人

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：助理人员是最基层的审计人员，是被复核的对象。【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在以风险为起点对人力资源和工薪循环的内部控制实施控制测试时，应考虑以下()与人力资源和工薪循环相关的风险来源。
A．员工的雇用、解雇以及固定数据的变更
B．记录工作时间或提供的服务
C．工薪的编制、记录和发放
D．工薪扣款并未完全支付或未及时支付

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上内容均属于要考虑的因素，此外还包括考虑工薪监控导致的重大错报风险。【该题针对“人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 分析性复核包括对会计报表进行（）。
A．概括性分析
B．对帐项余额或发生额进行详细分析
C．复核审计底稿
D．复核审计报告

【◆参考答案◆】：A, B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列书面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是()
A．董事会会议纪要
B．财务报表副本
C．A注册会计师列示管理层负责并经甲公司管理层确认的信函
D．内部法律顾问出具的法律意见书

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：书面声明应当以声明书的形式致送注册会计师，只有选项C符合要求。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在决定样本规模所需考虑的各个因素中，()不是必须的，即它需要根据抽样对象的具体情况决定是否进行。
A．确定可信赖程度
B．确定可接受的抽样风险
C．分层
D．确定可容忍误差

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：仅当总体各项目的特征相差很大时才需要分层。【该题针对"审计抽样的基本原理"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()
A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D．如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是()。
A．在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱
B．在审计的方式上，内部审计的安排最灵活
C．在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况
D．在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：内部控制是内部审计的工作对象，这一原因使注册会计师审计与内部审计之间有了密切的联系。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师在对A国有独资公司1999年度会计报表审计时发现：该公司委托评估机构对其所拥有的厂房进行了评估，评估增值5000万元。对此项业务，甲注册会计师审查的内容应包括()。
A．财产评估是否经有关部门批准立项
B．评估方法是否符合有关法规的规定
C．评估依据是否遵循企业会计准则的要求
D．评估机构是否具有国家确认的评估资格

【◆参考答案◆】：A, B, D