(1)【◆题库问题◆】：[多选] 职业道德基本原则包括()
A．诚信
B．客观和公正
C．职业谨慎
D．良好职业行为

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 如果注册会计师认为使用区间估计评价管理层的点估计是适当的，注册会计师在根据自己作出的区间估计评价管理层的错报大小时，下列说法中，正确的是()
A．错报不小于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最小差异
B．错报不小于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最大差异
C．错报等于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最大差异的75%
D．错报不大于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最小差异

【◆参考答案◆】：A

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。(2)2010年9月15日，甲公司收购了乙公司80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2010年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未**该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2010年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。(6)2010年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。要求：

【◆参考答案◆】：(1)违反职业道德守则。如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年。在任期结束后的两年内，该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。A注册会计师在2008年任期结束后，未满两年，即再次担任审计合伙人，不符合职业道德守则的规定。 (2)违反职业道德守则。如果由于合并或收购，某一实体成为审计客户的关联实体，会计师事务所应当识别和评价其与该关联实体以往和目前存在的利益或关系，并在考虑可能的防范措施后确定是否影响独立性，以及在合并或收购生效日后能否继续执行审计业务。而A担任乙公司的独立董事，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有任何防范措施可以能够将其降低至可接受的水平。 (3)违反职业道德守则。当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，如果其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。 (4)违反职业道德守则。如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。上市公司的母公司属于上市公司的关联实体，应当包括在事务所的审计客户的范畴内。 (5)不违反职业道德守则。D虽然曾在甲公司工作，但其为人力资源部负责员工的培训工作，不能对甲公司的财务报表施加重大影响，因此不违反职业道德守则的规定。 (6)违反职业道德守则。XYZ事务所与ABC会计师事务所同属于同一网络事务所，如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当对网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立。XYZ事务所提供内部控制设计属于承担管理层职责的内部审计服务，将产生严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 财务报表审计中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，注册会计师的做法正确的有()
A．注册会计师发现舞弊，认为不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
B．注册会计师发现从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，决定信赖来源与性质可信赖程度高的审计证据
C．注册会计师发现管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，决定信赖其他审计证据
D．注册会计师在审计过程中识别出异常情况，决定作出进一步调查

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：注册会计师发现从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，应当追加必要的审计程序，不能直接决定信赖来源与性质可信赖程度高的审计证据，选项B错误。注册会计师发现管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，应当调查这种情况，不能直接决定信赖其他审计证据，选项C错误。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（）。
A．修改或增加审计工作底稿的具体理由
B．修改或增加往来信件
C．复核的时间和人员
D．修改或增加审计工作底稿的时间和人员

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：对修改或增加后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面，即具体理由（选项A），增加或修改的人员和时间以及复核的人员和时间（选项C．D）。选项B的往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有()。
A．需要考虑独立性和客观性的情形
B．拟执行工作的时间
C．需要具备的经验、专业知识和技能
D．业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：除了上述应当考虑的事项外，会计师事务所还应考虑对人员的需求以及在需要时能否获得具备相应素质的人员;人员的连续性和轮换要求;在职培训的机会。【该题针对"客户关系和具体业务的承接与保持"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 经股东大会批准公司减资后注册资本不得低于（）的最低限额。
A．法定注册资本
B．法定实收资本
C．法定股本
D．所有者权益

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 为了确保成本以正确的金额在恰当的期间及时记录于适当的账户，被审计单位崐应实施的关键内部控制措施包括()
A．采用适当的成本核算方法，前后各期一致
B．采用适当的费用分配方法，前后各期一致
C．采用适当的账务处理流程和成本核算流程
D．有独立人员或内部审计人员进行内部核查

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在信息技术环境下，信息技术的审计范围的主要决定因素是（）。
A．业务流程及系统的复杂程度
B．注册会计师信息技术的专业程度
C．审计业务约定书中的约定
D．内部控制的优劣

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：信息技术审计的范围与企业在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有()。
A．从有效的订购单追查至验收单
B．从验收单追查至采购明细账
C．从付款凭证追查至购货发票
D．从购货发票追查至采购明细账

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项AC仅是在原始凭证中间的检查，没有追查至相关的账户记录，故不能证明采购已经入账。【该题针对"采购与付款循环的内部控制和控制测试"知识点进行考核】