(1)【◆题库问题◆】：[单选] 审计计划通常分为总体审计计划和（）两部分。
A．审计程序计划
B．审计具体计划
C．审计过程计划
D．审计终结计划

【◆参考答案◆】：A

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。以下控制测试适宜采用统计抽样的有()
A．通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
B．通过调整样本规模精确地控制抽样风险
C．分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
D．分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D属于定性分析，适宜采用非统计抽样，其余选项均属于定量分析，适宜采用统计抽样。【该题针对“在控制测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] B注册会计师对X制造公司的产成品成本进行审查时获得如下资料：全年共生产2000批产品，入账成本为5900000元，审计人员抽取其中的200批产品作为样本，其账面总价值为600000元，审查时发现在200批产品中有52批产品成本不实，样本的审定价值为582000元，试运用下列各种抽样审计方法(暂不考虑可容忍误差和可信赖程度)，估计本年度产品的总成本。

【◆参考答案◆】：(1)均值估计抽样审计;样本平均值=582000÷200=2910(元)总成本=2910×2000=5820000(元)(2)比率估计抽样审计;样本比率=582000÷600000=97%总成本=5900000×97%=5723000(元)(3)差额估计抽样审计。样本平均差额=(582000-600000)÷200=-90(元)总体总差额=(-90)×2000=-180000(元)总成本=5900000-180000=5720000(元)

【◆答案解析◆】：【该题针对“审计抽样在细节测试中的运用”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于审计报告日期的相关说法，正确的有（）
A．审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B．构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）编制完成的日期为审计报告日期
C．注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期
D．如果构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成，且管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告，进而确定审计报告日期

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：在确定审计报告日时，注册会计师应当确信已获取下列两方面的审计证据：（1）构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成；（2）被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关舞弊风险的说法中不正确的是（）。
A．假定收入存在舞弊风险，则意味着注册会计师应将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C．存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施
D．如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某审计经理A担任甲上市公司2009年度至2011年度财务报表审计的签字注册会计师，后来业务能力得到快速提升并表现极佳，晋升为合伙人，后仍继续参与审计甲公司业务，并作为项目合伙人审计了其2012年度和2013年度财务报表，下列有关审计年限的说法中正确的是（）。
A．A还可以继续作为项目合伙人参与审计甲公司2014年度财务报表
B．A不可以继续作为项目合伙人参与审计甲公司2014年度财务报表，但可以担任项目质量控制复核的负责人
C．A还可以继续作为项目合伙人参与审计甲公司2014年度至2016年度的财务报表
D．A不可以继续参与审计甲公司2014年度和2015年度的财务报表，包括以任何方式参与能够直接影响业务结果的行为

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：根据职业道德守则中关键审计合伙人和项目合伙人的定义，该合伙人作为关键审计合伙人的任职年限包括2009年至2013年，即已经满5年，因此应当在2014年时进行轮换，并且在之后的两年内，关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人，也不得有任何能够直接影响业务结果的行为。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于函证的说法中，正确的有（）
A．对以电子形式收到的回函(如传真或电子邮件)，由于回函者的身份及其授权情况很难
B．确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险
C．B．采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D．C．函证所获取的审计证据的可靠性主要取决于注册会计师设计询证函、实施函证程序和评价函证结果等程序的适当性
E．D．在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑对询证函的设计、发出及收回的控制情况

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的有()。
A．注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
B．注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险
C．注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
D．注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师应当针对特别风险实施实质性程序，并不是实质性方案，选项C错误。注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响，无需考虑要与前期的审计方案一致，选项D错误。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()
A．被审计单位控制环境薄弱
B．被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的原材料
C．被审计单位的现金管理混乱
D．被审计单位存在关联方交易

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 关于会计报表组成部分的审计报告的下列表述中，正确的有()
A．注册会计师应在范围段中指出，会计报表组成部分所依据的编制基础，或提及对编制基础加以限定的协议
B．注册会计师应在意见段中说明，所审计会计报表组成部分在所有重大方面按该基础进行了公允表达
C．如已对会计报表整体发表否定意见或拒绝表示意见，注册会计师就不应再对该组成部分出具审计报告
D．注册会计师应提请被审计单位，不应在会计报表组成部分的审计报告后，附送整体会计报表，以免会计报表使用者产生误解

【◆参考答案◆】：A, B, D