(1)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所为非公众利益实体的审计客户提供以下招聘服务，其中不违反职业道德的有（）
A．审查申请者的专业资格
B．对申请者是否适合相关职位提出咨询意见
C．对候选人进行面试后确认是否留用
D．对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等职位上的胜任能力提出咨询意见

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：任何情况下，会计师事务所都不得承担管理层职责，聘用决策应当由客户负责做出，所以选项C不正确。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是()
A．从财务报表到尚未记录的项目
B．从尚未记录的项目到财务报表
C．从会计记录到支持性证据
D．从支持性证据到会计记录

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：存在性是从账到证。试题点评：本题考核的是审计思路和方向的题目，这个考点不难，但是需要掌握的是审计的思路，属于是日常学习中对审计的原理掌握。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实()
A．资产负债表中"长期投资"项目的数字是否与审定数相符
B．资产负债表"一年内到期的长期债券投资"项目的数字是否与审定数相符
C．若长期投资超过净资产的50%,是否已在会计报表附注中披露
D．是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，A注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（）
A．甲公司的存货
B．甲公司的应收账款
C．甲公司的所有者权益
D．甲公司管理层和治理层的薪酬

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：在制定总体审计策略时，注册会计师应当对那些金额本身就低于所确定的财务报表层次重要性水平的特定项目作额外的考虑。注册会计师应当根据被审计单位的具体情况，运用职业判断，考虑是否能够合理地预计这些项目的错报将影响使用者依据财务报表作出的经济决策（如有这种情况）。注册会计师在作出这一判断时，应当考虑的因素包括：（l）会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期；（如关联方交易、管理层及治理层的报酬）（2）与被审计单位所处行业及其环境相关的关键性披露；（如制药业的研究与开发成本）（3）财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部（如新近购买的业务）的财务业绩。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是()
A．明确提及责任方和标准，如"我们认为，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的"
B．明确提及责任方，如"我们认为，责任方作出的‘内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的"
C．明确提及鉴证对象，如"我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的"
D．明确提及鉴证对象和标准，如"我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的"

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：注意把基于责任方认定的业务与直接报告业务两个条件结合考虑。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列各项中，A注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（）
A．存款利息收入
B．借款利息支出
C．营业外收入
D．房屋租赁收入

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（）。
A．查阅上期工作底稿
B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C．重新执行某项控制
D．寻找内部控制运行中的缺陷

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：寻找内部控制运行中的缺陷、重新执行都属于控制测试程序。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 对（）进行最终评价，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
A．重要性
B．一贯性
C．审计风险
D．审计证据

【◆参考答案◆】：A, C

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关证据收集程序的性质、时间和范围的说法中不正确的有()
A．在财务报表审计业务中，如果注册会计师注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要作出重大修改产生疑问，应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论
B．财务报表审计业务是一项有限保证的鉴证业务，在该业务中，注册会计师主要通过询问和分析程序来获取充分、适当的证据
C．在财务报表审阅业务中，注册会计师主要通过函证和观察来获取充分适当的证据
D．在财务报表审阅业务中，如果注册会计师注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要作出重大修改产生疑问，应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：财务报表审计业务是一项合理保证的鉴证业务，审阅业务才是有限保证的，在审阅业务中，注册会计师主要通过询问和分析程序来获取充分、适当的证据，所以选项BC错误。无论是合理保证还是有限保证的鉴证业务，如果注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要作出重大修改产生疑问，注册会计师均应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论。【该题针对“证据”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 根据独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上与委托单位签订审计业务约定书。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本命题的主语是注册会计师，因此“与被审计单位签订审计业务约定书”便成了注册会计师应当完成的行为，这不符合我国独立审计准则的规定，因为在我国，审计业务约定书是由会计师事务所与被审计单位签署的。