(1)【◆题库问题◆】：[多选] 被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列()职能。
A．恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录
B．及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
C．识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间
D．在财务报表中恰当披露交易

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在编制审计工作底稿的重大事项概要时，应当记录的重大事项包括（）。
A．重大关联方交易
B．异常或超出正常经营过程的重大交易
C．导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
D．导致注册会计师出具非标准审计报告的事项

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：四个选项均恰当。审计工作底稿应当记录的"重大事项"通常包括：（1）引起特别风险的事项（选项A和B）；（2）实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；（3）导致注册会计师难以实施必要程序的情形（选项C）；（4）导致出具非标准审计报告的事项（选项D）。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是()。
A．在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B．给委托人、其他利害关系人造成损失的
C．因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D．在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：注册会计师承担刑事责任的前提是欺诈行为的存在，选项AD均属于欺诈行为。【该题针对"对注册会计师法律责任的认定"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于“与审计相关的控制”的说法，错误的是()
A．注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
B．注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C．对于某些非财务数据(如生产统计数据)的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
D．某些法规(如税法)对财务报表存在直接和重大的影响(影响应交税费和所得税费用)，为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果(如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统)，但这些控制通常与审计无关。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在评价编制盈利预测报告所依据的假设时，A注册会计师应当重点关注的有()
A．对盈利预测信息具有重大影响的假设
B．存在重大不确定性的假设
C．与历史模式或趋势不相符的假设
D．对内外部因素的变化特别敏感的假设

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定的，是每个注册会计师及其助理人员都应遵守的标准。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：审计质量控制是整个会计事务所应考虑作好的工作。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在审计重大未入帐的应付帐款时，可以结合查阅（）来进行。
A．资本预算
B．购货合同
C．工作通知单
D．基建合同

【◆参考答案◆】：A, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A&B会计师事务所的乙注册会计师对A股份有限公司2010年财务报表进行审计，在对存货项目抽样时确定总体规模数量为1000，存货项目账面金额为1000000元，假设乙注册会计师拟抽取的样本规模为100个，经过对100个样本逐一实施审计程序后得到样本实际审定金额为90000元，账面金额为100000元。乙注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目可容忍错报为20000元。要求：

【◆参考答案◆】：(1)均值估计： 平均审定金额=90000/100=900（元） 估计的总体实际金额=900×1000=900000（元） 差额估计： 平均错报=（100000-90000）/100=100（元） 推断的总体错报=100×1000=100000（元） 估计的总体实际金额=1000000-100000=900000（元） 比率估计： 比率=90000/100000=0.9 估计的总体实际金额=1000000×0.9=900000（元） （2）推断存货项目总体错报为：1000000-900000＝100000(元)。 由于存货项目的可容忍错报为20000元，甲注册会计师推断的总体错报为100000元，总体错报上限超过可容忍错报,说明存货项目存在重大错报，总体不能接受。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有()。
A．信用部门经理在销售合同上签名批准赊销
B．操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权
C．对被审计单位存货盘点过程实施控制测试
D．由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。在实施控制测试时，注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序的类型。某些控制可能不存在文件记录，或文件记录与证实控制运行有效性不相关，对这些未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不涉及审计抽样方法。【该题针对"审计抽样的基本概念"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()
A．丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B．丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C．丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D．丙公司控制环境薄弱

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，A．B．C选项都是相对具体的，有一定关系，但不是主要的。试题点评：本题考核的是与财务报表层次重大错报风险评估相关的因素的判断，我们知道影响重大错报风险的影响是控制风险和固有风险，所以答案就不言而语了。