(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，关于统计抽样和非统计抽样的说法中正确有（）
A．统计抽样能够客观地计量和精确地控制抽样风险，高效设计样本，衡量已获得的审计证据的充分性；非统计抽样无法量化抽样风险
B．统计抽样需要特殊的专业技能，增加培训注册会计师的成本，同时单个样本项目要符合统计要求，增加了额外费用；非统计抽样操作简单，使用成本低
C．统计抽样适合定量评价样本的结果，非统计抽样适合定性分析
D．统计抽样和非统计抽样运用得当都可以收集充分和适当的审计证据

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：前三个选项属于统计抽样和非统计抽样的各种特点，第四个选项是两者的相同点。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有()。
A．在控制测试中，误差是指预计总体偏差率
B．在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C．在细节测试中，误差就是可容忍错报
D．在细节测试中，误差是指预计总体错报

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：教材明确定义了控制测试和细节测试的误差，选项AD表述正确。【该题针对"审计抽样的基本原理"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲会计师事务所与常年审计客户A公司达成协议，A公司销售财务软件后，由甲事务为其客户提供相关培训，针对该事项，以下说法正确的有（）
A．只要甲事务所按照市场公允价格向购买方收取费用，就不会对独立性产生影响
B．甲会计师事务所不得介入此类商业关系
C．应将涉及此类商业关系的项目组成员调离
D．甲会计师事务所应当立即终止此类商业关系

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。会计师事务所不得介入此类商业关系；如果存在此类商业关系，应当予以终止。如果此类商业关系涉及审计项目组成员，会计师事务所应当将该成员调离审计项目组。

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所的甲和乙注册会计师接受委派，对A公司2009年度财务报表进行审计。确定财务报表可容忍错报为10000元。在实质性程序中甲和乙注册会计师运用统计抽样，发现一些样本存在误差，在分析样本误差时，履行了以下程序：(1)对某项目无法或没有执行替代审计程序，视该项目为一项误差。(2)某些样本误差项目具有共同的特征，作为一个整体，实施相应的审计程序，并根据审计结果，进行单独的评价。(3)在分析抽样中所发现的误差时，还应考虑误差的质的方面，包括误差的性质、原因及其对其他相关审计工作的影响。要求：

【◆参考答案◆】：(1)甲和乙注册会计师在实质性程序中运用审计抽样，推断总体误差后，应将推断的总体错报与可容忍错报进行比较。如果推断的总体错报上限<可容忍错报，说明总体可以接受，注册会计师对总体做出结论是所测试的交易或账户余额不存在重大错报;如果推断的总体错报上限>或=可容忍错报，说明总体不能接受，所测试的交易或账户余额存在重大错报。在评价财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应将该类交易或账户余额的错报与其他审计证据一起考虑。通常，注册会计师会建议被审计单位对错报进行调查，且在必要时调整账面记录。 (2)甲和乙注册会计师在分析样本误差时，应首先根据预先确定的构成误差的条件，确定某一有问题的项目是否为一项误差，然后再履行上述程序。

【◆答案解析◆】：【该题针对“审计抽样的基本原理”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中不正确的有()。
A．如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的因素之一就是通过实施控制测试获取更广泛的审计证据
B．在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取综合性方案
C．对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员，要对其他成员提供更多的督导，并加强项目质量控制复核
D．在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取实质性方案

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A，当控制环境存在缺陷时，应当考虑通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据，而不是控制测试;选项B，综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时同时采用控制测试与实质性程序，既然内部控制存在重大缺陷，实施进一步控制测试是不适宜的，所以此时应该选择的是实质性方案。【该题针对"针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 审计人员对存货进行监督盘点时应考虑（）。
A．监盘时间
B．监盘样本量
C．项目选取
D．突击盘点

【◆参考答案◆】：A, B, C

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 审计的对象，可以高度概括为被审计单位的()
A．财务收支
B．财务会计资料
C．经济活动
D．经营管理活动

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：审计对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及提供这些经济活动信息载体的会计资料和其他资料。注册会计师是通过对审计对象的信息——会计资料和其他资料(经济活动的载体)进行检查，去审计其本质内容——经济活动(财务收支活动及有关经营管理活动)。财务会计资料是记录财务收支活动、经营管理活动的载体，是审计对象的表象，其反映的本质内容是经济活动。所以审计对象可高度概括为被审计单位的经济活动。财务收支活动、经营管理活动都是经济活动的一部分。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，考虑的因素有（）。
A．对由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B．对会计分录和其他调整已实施的控制
C．虚假会计分录或其他调整的特征
D．被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：四个选项均正确。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 对于D公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有（）
A．评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B．如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序
C．无论选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
D．重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 在下列因素中，最不影响A注册会计师考虑内部控制范围的是()
A．完成审计业务的时间预算
B．甲公司的业务规模和复杂性
C．特定内部控制的性质
D．以前获得的审计甲公司的经验

【◆参考答案◆】：D