(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有（）
A．在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
B．已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
C．设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D．做出合理的会计估计

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项AB属于注册会计师的责任段的内容。【该题针对“审计报告”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中属于减责事由的是（）
A．明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
B．未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据
C．明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
D．明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内，而不予指明

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A和D，属于会计师事务所与被审计单位承担连带责任的事项；选项B，属于会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，存在过失责任的情形，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 以下针对注册会计师专业胜任能力的表述中恰当的有（）
A．注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段
B．如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈
C．只要取得了注册会计师职业资格，就意味着该注册会计师具备专业胜任能力
D．专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：专业胜任能力分为两个独立阶段：（1）专业胜任能力的获取；（2）专业胜任能力的保持。所以即使在获得了执业资格后，注册会计师也要了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终保持在应有的水平上。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格往往面临许多固有风险和错误，其中不包括()
A．输入错误：由错误数据录入、错误参考或其他简单的剪贴功能造成的错误
B．逻辑错误：创建错误的公式从而生成了错误的结果
C．运算错误：由于运算量大，导致在过度工作的情况下数据计算产生误差
D．接口错误：与其他系统传输数据时产生的错误

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C应为“其他错误：单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当”。计算的优点之一是不会受到过度工作的影响。【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关非抽样风险的说法中，正确的有()。
A．注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险
B．注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险
C．注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
D．注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，选项C错误。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()
A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D．如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于审计工作底稿编制目的的是()
A．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B．提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
C．有助于项目组计划和执行审计工作
D．审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D描述的是审计工作底稿的存在形式，而不是编制审计工作底稿的目的。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所能够证明以下情形之一时，可以不承担责任的有()
A．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
B．审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，注册会计师未能发现虚假或不实
C．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
D．为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记时已补足出资

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：根据司法解释，审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，注册会计师在保持必要的职业谨慎的情况下仍未能发现虚假或不实，可以不承担责任，故选项B不正确。其余皆符合司法解释的规定。【该题针对"事务所免除和减轻责任的事由"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 针对职业道德可能产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，以下属于业务层面的方法措施的有（）
A．向客户审计委员会咨询相关职业道德问题
B．向注册会计师协会咨询相关职业道德问题
C．向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立
D．对已经执行的鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C属于会计师事务所层面的防范措施。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 审计的专职机构主要包括（）。
A．国家审计机关
B．国家审计部门
C．单位内部审计机构
D．社会审计组织
E．国外审计协会

【◆参考答案◆】：A, B, C, D