(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 请简要说明下表列出的会计师事务所的五项全面质量控制政策的含义，并将答案填入答题卷的表格内

【◆参考答案◆】：

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在出具基本建设工程预算、结算、决算审核报告时，应分别附送已审核的()。
A．《基本建设工程审核定案表》
B．《基本建设工程预算书》
C．《基本建设工程结算书》
D．《基本建设工程决算书》

【◆参考答案◆】：B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在可容忍误差率为5%，预计误差率为3%，允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是()
A．不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B．接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C．不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D．接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：由于样本的实际误差率4%(8/200)加上允许的抽样风险2%大于可容忍误差率5%，所以不能接受降低对控制风险的评估。【该题针对“在控制测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在对C公司审计的过程中，发现有如下期后事项，其中属于资产负债表日后调整事项的有（）
A．资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
B．资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原先确认的与诉讼案件相关的预计负债
C．资产负债表日后发生企业合并
D．资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项AC均是资产负债表日后才发生的新的事项，这一事项并不影响资产负债表日财务报表中相关项目列示的金额，因此不属于资产负债表日后调整事项。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在验证应付账款是否真实存在，通常实施的审计程序有()。
A．将应付账款清单加总
B．从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单
C．函证应付账款，重点是大额、异常项目
D．对未列入本期的负债进行测试

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A不能证明应付账款在资产负债表日是否存在;选项D是测试应付账款的完整性。【该题针对"应付账款的实质性程序"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了怀疑，于是对其历史成本进行追查，这主要是为了证实管理层的()认定。
A．存在
B．完整性
C．准确性
D．计价和分摊

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对于固定资产历史成本进行审查属于总值估价的问题，所以影响的是计价和分摊。【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。
A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，包括审慎评价审计证据，加强对已执行审计工作的监督和复核等

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：重大错报风险是实际存在的，实施审计程序无法将其降低，所以选项A说法错误；注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效实施审计程序，可以控制的是检查风险，并不是重大错报风险，所以选项B是错误的；检查风险只能控制不能消除，所以选项C是错误的。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 在以下()情形，会计师事务所被处以的罚款应是其违法所得收入的一倍以上、三倍以下。
A．在资产评估中提供虚假证明文件的
B．因过失而提供有重大遗漏的验资报告的
C．为股票上市出具审计报告的同时违反规定而买卖客户的股票
D．在证券交易活动做虚假信息陈述或信息误导的

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：解答此题，区分过失与舞弊是关键。事实上，仅在被判定为过失的情崐况下A．D均于“一倍以上、五倍以下”相对应，B对应于“一倍以上、三倍以下”，C对应于“一倍以下”。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是()
A．主任会计师、所长或指定代理人
B．业务助理人员
C．部门经理或签字注册会计师
D．项目经理或项目负责人

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：助理人员是最基层的审计人员，是被复核的对象。【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。
A．被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B．注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D．管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上四个选项都属于值得关注的内部控制缺陷。