(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到()。
A．账簿中登记的存货均是真实存在的
B．存货主要种类和估价基础已揭示
C．存货项目以恰当的金额在财务报表中反映
D．存货的抵押已作揭示

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A涉及的是存货的存在认定;选项C涉及的是存货的计价和分摊认定。【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 审查企业投资项目适用权益法核算是下列（）。
A．控制
B．共同控制
C．重大影响
D．非重大影响

【◆参考答案◆】：A, B, C

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于分析程序的用法中，不正确的是（）。
A．将分析程序用作风险评估程序
B．将分析程序用作实质性程序
C．将分析程序用作控制测试
D．将分析程序用作对财务报表进行总体复核

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：注册会计师实施分析程序的目的有三种：（1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，用作实质性程序；（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。由于分析程序是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系以评价财务信息，因此分析程序不用于控制测试，选项C不正确。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是()
A．控制监督
B．控制活动
C．控制环境
D．控制规则

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 关于以下科目截止测试的说法中，正确的是()
A．主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期
B．和发货的日期是否属于同一会计期间
C．存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会崐计科目的入账时间是否都处于同一会计期间
D．银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号崐码，并查实该号码之前的所有支票均已开出
E．存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接
F．近年底的业务记录

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题综合了截止测试在主要账户中的应用。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 以下投资工具属于间接经济利益的是（）
A．股票
B．债券
C．封闭式基金
D．开放式基金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：封闭式基金不能随时被赎回，其募集得到的资金可全部用于投资，这样基金持有人不能控制这些基金，也不会影响基金管理公司的投资决策，所以封闭式基金不属于直接经济利益。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在以下()情形，会计师事务所被处以的罚款应是其违法所得收入的一倍以上、三倍以下。
A．在资产评估中提供虚假证明文件的
B．因过失而提供有重大遗漏的验资报告的
C．为股票上市出具审计报告的同时违反规定而买卖客户的股票
D．在证券交易活动做虚假信息陈述或信息误导的

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：解答此题，区分过失与舞弊是关键。事实上，仅在被判定为过失的情崐况下A．D均于“一倍以上、五倍以下”相对应，B对应于“一倍以上、三倍以下”，C对应于“一倍以下”。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所承接了W上市公司的2010年度财务报表审计业务，U注册会计师负责该项目。在控制测试中，U注册会计师拟对内部控制进行测试，部分做法摘录如下：(1)为测试2010年度库存商品发出控制是否有效运行，将2010年2月1日到2010年11月30日的出库单界定为测试总体。(2)为测试2010年度销售单的信用审批控制是否有效运行，将销售单缺乏信用部门人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。(3)在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证金额较小，改用别的凭证代替。(4)在对选取的样本项目进行检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计，同时考虑抽样风险。(5)假设A注册会计师确定的存货项目可接受的信赖过度风险为10%，样本规模为45。测试样本后，发现1例偏差。当信赖过度风险为"10%"、样本中发现的偏差率为"1"时，控制测试的风险系数为"3.9"，U注册会计师确定的可容忍偏差率为3%，注册会计师决定接受该控制运行有效。要求：

【◆参考答案◆】：(1)存货发出控制测试总体的确定不完整。 理由：注册会计师为了获取证据表明W上市公司2010年度库存商品发出控制制度运行有效，应当将该公司2010年1月1日至12月31日期间所有开具的出库单作为测试总体。 (2)U注册会计师关于偏差的定义正确。 (3)注册会计师直接另选1张凭证代替金额较小的凭证的做法不正确。 理由：注册会计师采用随机数表选择样本，如果因为金额较小就选用其他凭证，会破坏选取样本的随机性。 (4)正确。 (5)注册会计师认定存货验收控制运行有效不正确。 理由：注册会计师还应当考虑抽样风险，总体偏差率上限为(3.9÷45)＝8.67%，超出可容忍偏差率，说明总体不能接受，该项控制运行无效。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化，因此风险评估程序中运用的分析程序具有的特点有（）
A．所使用的数据汇总性比较强
B．所使用的分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析
C．在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都不足以提供很高的保证水平
D．分析的对象主要是财务报表中账户余额及其相互之间的关系。

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于事务所侵权赔偿责任范围的说法中，不正确的有（）
A．会计师事务所在其审计收费金额范围内承担相应的赔偿责任
B．在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任
C．在会计师事务所因故意出具不实报告而承担连带责任情形下，会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任
D．在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：在会计师事务所因故意出具不实报告而承担连带责任情形下，会计师事务所没有最高赔偿额的规定，事务所应当承担的赔偿额由具体案件中利害关系人的损失数额和其他责任主体赔偿能力决定，选项AC错误。