(1)【◆题库问题◆】：[多选] 利润分配审计的目标是通过利润分配的（）审查。
A．顺序
B．去向
C．标准
D．比例

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形包括()
A．与被审计单位恶意串通
B．明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
C．明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告
D．明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：上述四点都表明会计师事务所与被审计单位承担连带责任。【该题针对“事务所过失及其责任”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 可能导致错报的事项包括()。
A．收集或处理用以编制财务报表的数据时出现错误
B．管理层对会计估计作出不合理的判断或对会计政策作出不恰当的选择和运用
C．由于疏忽或明显误解有关事实导致作出不正确的会计估计
D．遗漏某项金额或披露

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“评价审计过程中识别出的错报”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下述属于审计鉴证业务的是（）。
A．验资
B．财经法纪审计
C．财政财务审计
D．经济责任审计

【◆参考答案◆】：A, C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应()
A．长期保存
B．至少保存至2005年
C．至少保存至2006年
D．至少保存至2007年

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在职业道德基本原则中，对执业会员和非执业会员的要求有所不同的是（）
A．诚信
B．独立性
C．客观和公正
D．良好职业声誉

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 审计项目组成员甲的外祖父，持有审计客户30万元的股票，甲与其外祖父关系密切，在这种情形下，需要采取的防范措施有（）
A．要求其外祖父处置全部的股票
B．由项目组之外注册会计师复核项目组成员已执行的工作
C．将甲调离审计项目组
D．没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：审计项目组某一成员的的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，可能产生自身利益导致的不利影响，需要采取的防范措施包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；（2）由审计项目组以外的其他注册会计师复核该成员已执行的工作；（3）将该成员调离审计项目组。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关说法，错误的是()
A．如果工作人员和被招聘人员存在亲属关系，工作人员应当自行回避
B．会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
C．合伙人考核和晋升制度规定，连续两年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续两年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理
D．对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或质量控制复核负责人加强风险控制

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：依据质量控制准则的规定，会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2014年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项，请逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。（1）审计项目组成员A注册会计师与甲公司董事同为古董爱好者，经其介绍，A注册会计师从其他古董收藏者手中购得一件难得的彩陶马；（2）审计业务约定书约定，甲公司如融资成功，将另行奖励ABC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算；（3）2014年3月1日，ABC会计师事务所接受委托，为甲公司编制企业所得税纳税申报表，该表经甲公司财务总监签署后报出。（4）审计项目组成员在审计过程中就会计调整分录的建议与甲公司管理层进行沟通和讨论。（5）经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，但每人限购1000元。

【◆参考答案◆】：（1）不违反。A注册会计师与甲公司董事之间不存在密切关系，也不存在直接经济利益关系。（2）违反。提供审计服务不得采用或有收费，否则将因自身利益严重影响独立性。（3）不违反。在管理层承担责任的情况下，提供编制纳税申报表的服务不影响独立性。（4）不违反。与审计客户管理层提出调整建议，并沟通会计调整分录是注册会计师的职责，不违反独立性。（5）违反。该交易不属于公平交易，将因自身利益对独立性产生不利影响。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是（）
A．经营失败会导致审计失败
B．如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失
C．审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D．审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果财务报表中存在重大错报，注册会计师发表了正确的审计意见，那么就不会有审计失败，此时被审计单位经营失败不会引起审计失败，选项A错误。财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性是审计风险，不是审计失败，选项C错误。审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见，选项D错误。