(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年12月31日A专利权的可收回金额为320万元。该无形资产系2010年10月2日购入并交付管理部门使用，入账价值为525万元，预计使用年限为5年。甲公司2012年12月31日A专利权账面价值为()。
A．288.75万元
B．320万元
C．312.60万元
D．694.75万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：『答案解析』2012年12月31日A专利权账面价值=525-525÷5×3/12-525÷5×2=288.75(万元)。2012年12月31日，该无形资产的可收回金额为320万元，高于账面价值288.75万元，不需要计提减值准备

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的是()
A．用资本公积金转增股本
B．向投资者分配股票股利
C．接受投资者投资
D．用盈余公积弥补亏损

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C使所有者权益增加，资产增加，其他这项不影响所有者权益总额变化。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] (本题涉及的考点2013年教材已经删除)根据专利法律制度的规定，下列关于职务发明创造的表述中，正确的是()
A．发明人调离原单位后3年内作出的、与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造，属于职务发明创造
B．凡是不能被证明为职务发明创造的，均为非职务发明创造
C．对于职务发明创造，发明人和发明人所在单位共同享有申请专利的权利
D．完成本单位交付的、本职工作之外的任务所作出的发明创造，不属于职务发明创造

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年初库存A产品数量共计800万件，账面余额为1200万元，存货跌价准备余额为0，甲公司按照先进先出法核算发出产品成本。2月1日A产品完工人库300万件，入账价值为480万元;6月1日对外销售A产品1000万件。期末A产品的市场售价为1.5元/件，预计销售费用为0.2元/件。假设该批产品未签订销售合同，则期末A产品应计提的存货跌价准备为()。
A．10万元
B．30万元
C．50万元
D．70万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司期末A产品的成本=1200+480-(1200+480/300×200)=160(万元)，期末A产品数量=800+300—1000=100(万件)，可变现净值=100×(1.5-0.2)=130(万元)，由于期初存货跌价准备余额为0，因此本期应计提的存货跌价准备=160-130=30(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 按照我国会计准则的规定，以下各项中应当在财务报表附注中披露的有()。
A．会计政策变更当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额
B．会计估计变更的累积影响数
C．会计政策变更的性质、内容和原因
D．前期差错的性质

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：会计估计变更应采用未来适用法，不需要计算累积影响数。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 企业在发生以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的下列有关业务中，不应贷记“投资收益”的是()
A．收到持有期间获得的现金股利
B．收到持有期间获得的债券利息
C．资产负债表日，持有的股票市价大于其账面价值
D．企业转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项AB，企业持有期间获得的现金股利或收到的债券利息均应确认为投资收益;C选项资产负债表日，持有的股票市价大于其账面价值的差额应贷记“公允价值变动损益”;D选项企业转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额应确认为投资收益

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%.销售单价除标明为含税价格者外，均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。顺达公司1998年12月发生如下业务:(1)12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本为10000元。(2)顺达公司经营以旧换新业务,12月8日销售A产品2件，单价为25740元(含税价格),单位销售成本为10000元;同时收回2件同类旧商品，每件回收价为1000元(不考虑增值税);实际收入现金49480元。(3)12月10日，以分期收款销售方式向乙企业销售B产品30件，单价为12000元，单位销售成本为5000元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。(4)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。(5)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元，单位销售成本为10000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。(6)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元，款项已收存银行。(7)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。(8)12月22日，发现1997年12月10日误将预收1998年度外单位使用本公司专有技术使用费560000元确认为收入(不考虑该差错处理对利润分配表的影响)。(9)12月25日，转让短期投资收到价款(已扣除转让相关税费)510000元，并存入银行。该短期投资系本年11月10日取得，取得成本为450000元,11月30日该项短期投资已按单项计提短期投资跌价准备20000元。(10)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8377.6元，其中产品销售应交纳7544.6元销售材料应交纳833元。(11)12月31日，存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库存成本总额为500000元，其可变现净值下跌到340000元。要求:

【◆参考答案◆】：(1)借：应收账款1170000 贷：主营业务收入1000000 应交税金--应交增值税(销项税额)170000 借：主营业务成本500000 贷：库存商品500000 (2)借：现金49480 库存商品2000 贷：主营业务收入44000 应交税金--应交增值税(销项税额)7480 借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000 (3)借：分期收款发出商品150000 贷：库存商品150000 借：银行存款105300 贷：主营业务收入90000 应交税金--应交增值税(销项税额)15300 借：主营业务成本37500 贷：分期收款发出商品37500 (4)借：应收票据819000 贷：其他业务收入700000 应交税金--应交增值税(销项税额)119000 借：其他业务支出500000 贷：原材料500000 (5)借：主营业务收入400000 应交税金--应交增值税(销项税额)68000 贷：应收账款468000 借：库存商品200000 贷：主营业务成本200000 (6)借：银行存款600000 贷：预收账款600000 (7)借：销售折让(折扣与折让)100000 应交税金--应交增值税(销项税额)17000 贷：应收账款117000 (8)借：以前年度损益调整560000 贷：其他业务收入560000 借：应交税金--应交所得税184800 贷：以前年度损益调整184800 (9)借：银行存款510000 短期投资跌价准备20000 贷：短期投资450000 投资收益80000 (10)借：主营业务税金及附加7544.6 其他业务支出833 贷：应交税金--应交城建税8377.6 (11)借：存货跌价损失160000 贷：存货跌价准备160000

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 关于固定资产，下列说法中正确的有（）。
A．固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当将终止确认被替换部分的账面价值，其变价收入冲减固定资产成本
B．固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益
C．固定资产盘盈应作为前期差错处理
D．与固定资产有关的后续支出，符合准则规定固定资产的确认条件的，应当计入固定资产成本

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值，被替换部分的变价收入计入当期损益，选项A错误。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] N公司为上市公司，2012年年初发行在外的普通股为1000万股。5月1日，以期初股份为基础分派股票股利，每10股送3股；10月1日，对外发行900万股认股权证，约定每持有一份认股权证可以在行权日以4元／股的价格认购本公司1股普通股，行权日为2013年9月1日。假定N公司2012年归属于普通股股东的净利润为1690万元，当年普通股10月到12月的平均市价为10元／股，下列有关N公司每股收益的计算，正确的是（）。
A．2012年基本每股收益为1.3元
B．2012年基本每股收益为1.41元
C．2012年稀释每股收益为1.27元
D．2012年稀释每股收益为0.92元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：发行在外的普通股加权平均数=1000×1.3=1300（万股），因此基本每股收益=1690/1300=1.3（元）；调整增加的普通股加权平均数=（900-900×4/10）×3／12=135（万股），因此稀释每股收益=1690／（1300+135）=1.18（元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] A公司于2010年l0月20日自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额;l2月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25%，就上述预收账款，下列处理正确的是()
A．确认递延所得税资产250万元
B．确认递延所得税资产500万元
C．确认递延所得税负债250万元
D．确认递延所得税资产750万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：预收账款的账面价值为3000万元，计税基础为2000万元，故应确认的递延所得税资产=1000×25%=250(万元)。