(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务，应当缴纳增值税的有（ ）。
A．某邮局提供的代办速递服务
B．某航空公司提供的飞机播洒农药服务
C．某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务
D．某会计师事务所提供的鉴证服务

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】： （1）选项A：自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入，免征增值税； （2）选项B：航空公司提供飞机播洒农药服务，免征增值税。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。
A．广告设计
B．不动产租赁
C．有形动产租赁
D．鉴证咨询服务

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项A：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”；（2）选项BC：有形动产租赁服务已经改征增值税，但不动产租赁服务目前应缴纳营业税；（3）选项D：属于营业税改征增值税的“鉴证咨询服务”。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 中外合资经营企业合营各方缴付出资后，应当由中国的注册会计师验证，出具验资报告。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 合营各方缴付出资额后，应当由中国注册会计师验证，出具验资报告后，由合营企业据以发给出资证明书。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬根据规定，企业由于未能按期赎回抵押资产，致使抵押资产被拍卖或者变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或者变卖证明，认定为资产损失。 因此，本题表述正确。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据相关规定，下列关于各项中，不属于代理的有（）。
A．王某帮助赵某转告刘某：“赵某第二天来刘某家购买鸡蛋”
B．房屋中介公司受小田委托，促成了小刘与小闫的房屋买卖合同
C．郭某受钱某委托，以钱某的名义自市场购买了一批布料
D．寄售商店销售寄售商品

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A不属于，王某并未独立进行意思表示，不属于代理行为，而是传递信息； 选项B不属于，房屋中介公司并未独立进行意思表示，其行为属于居间行为； 选项C属于，郭某是在钱某的代理权限内，以钱某的名义与第三人实施法律行为（购买一批布料），属于代理行为。 选项D不属于，寄售是以自己的名义代替他人实施的法律行为，不属于以被代理人名义实施的代理行为。 综上，本题应选ABD。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] W银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以W银行为付款人、金额为100万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向W银行提示承兑，W银行予以承兑。后乙公司为偿付丙公司30万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给债权人丁。丁于该汇票付款期限届满时，向W银行提示付款，W银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁。要求： 根据《票据法》的规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：W银行拒绝付款的理由不成立。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人存入票据债务人的资金不够等）对抗持票人。本题中，W银行作为票据主债务人，不得以甲公司账户资金不足为由拒绝向丁付款。

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题]投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，如果投资人在申请企业设立登记时，未在申请书上予以注明的，视为以“个人财产”出资，投资人以其“个人财产”对企业债务承担无限责任。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1 000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　 ）元。
A．8 136.75
B．9 520
C．11 623.94
D．13 600

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，所以甲企业应纳增值税销项税额=1 000×80× 70%×17%=9 520（元）。 综上，本题应选B。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6 万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。 （3）6月20日，购进一批低值易耗品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。甲公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。 （4）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。 已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。 要求： 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。 （2）甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少？ （3）甲公司购进低值易耗品发生活的运费抵扣进项税额的计算是否合法？简要说明理由。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： （1）甲公司当期购入钢材的进项税额不能全部抵扣。根据规定，购进货物因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的，其进项税额不得抵扣。所以当月购进的钢材因管理不善丢失的部分，不得抵扣进项税额。 当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13.6-12×17%=11.56（万元）。 （2）销售下脚料应纳增值税=3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）。 （3）计算不正确。根据规定，一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣。 运费抵扣的进项税额=1×7%=0.07（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。
A．甲、乙不得同本合伙企业进行交易，丙、丁可以同本合伙企业进行交易
B．甲、乙、丙、丁均可以同本合伙企业进行交易
C．甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙企业进行交易
D．甲、乙、丙、丁均不得同本合伙企业进行交易

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，无论是普通合伙人还是有限合伙人，能否同本企业进行交易，均先看合伙协议的约定。也就是说，合伙协议爱怎么约定就怎么约定，但是不能触犯法律