非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。以(  )为企业所得税纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。以(  )为企业所得税纳税地点。

习题答案
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非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。以(  )为企业所得税纳税地点。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。以(  )为企业所得税纳税地点。
A.收入发生地
B.业务发生地
C.扣缴义务人所在地
D.机构、场所所在地

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:本题考核企业所得税纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

(2)【◆题库问题◆】:[材料题] 2013年,杨某出租居住用房每月个人所得税额是(  )。要求:根据下述资料,回答下面的题目。中国居民杨某是一家国有企业员工,其2013年的收入情况如下。(1)2013年,出租居住用房月租金3000元,全年共36000元。(2)取得国库券利息收入1500元。(3)取得工资薪金收入5000元/月,全年共60000元。(4)4月份,因意外事故取得保险赔偿25000元。(5)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。(6)12月份,彩票中奖20000元。(7)为其他单位提供技术咨询。取得一次性个人劳务报酬4000元。(8)年终获得一次性奖金100000元。杨某计算个人所得税劳务报酬收入(  )。

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:2013年出租居住用房月租金3000元,没超过4000元,应纳税所得额=3000-800=2200(元),2013年杨某出租居住用房每月个人所得税额=2200×10%一220(元)。出租居住用房减按10%征收个人所得税。故选A。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为15%,2014年3月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1030件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。 (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款34000元。 (4)上述购进材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。 (5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答{TSE}题: {TS}第一笔业务应计算的销项税额为(  )。
A.136000元
B.136070.3元
C.136145.30元
D.136170元

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:销售货物同时负责运输属于混合销售行为,都视为销售货物,取得的货款和运输费一并作为货物销售额,按照17%的税率征收增值税,且运输费应视为含税销售额。销项税额=800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 应收款系统转账对冲中不存在(  )。
A.预收款冲预收款
B.应收款冲应付款
C.应收款冲应收款
D.预收款冲应收款

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:企业往来业务纵横交错,应收、预收、应付、预付之间难免要产生转账业务,因此,应收款系统不仅要实现预收款冲应收款、应收款冲应付款、应收款冲应收款,而且还有实现自动和手工的冲红单功能。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列哪些事项需要在会计报表附注中进行披露( )
A.本年度企业建造合同按完工百分比法确认收入
B.所得税采用递延法核算
C.坏账损失采用直接转销法
D.无形资产的摊销年限由10年减少为8年

【◆参考答案◆】:A, B, D

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权不包括( )。
A.各部门编制本部门预算、决算草案
B.组织和监督本部门预算的执行
C.接受国家有关部门的监督
D.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:【解析】与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体是中央各部门。《预算法》第十七条规定: “各部门编制本部门预算、决算草案;组织和监督本部门预算的执行;定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。”

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,不属于汇总记账凭证会计核算程序特点的有(  )。
A.根据原始凭证编制汇总原始凭证
B.根据记账凭证登记总账
C.根据记账凭证编制科目汇总表
D.根据记账凭证定期编制汇总记账凭证,然后再根据汇总记账凭证登记总账

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:选项D为正确答案,根据记账凭证编制有关汇总记账凭证 再根据各种汇总记账凭证登记总分类账。

(8)【◆题库问题◆】:[判断题] 损益类科目用于核算收入、费用、成本的发生和归集,提供一定期间与损益相关的会计信息的会计科目。(  ) 对错
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:【正确答案】 错【答案解析】 本题考核损益类科目的定义。损益类科目用于核算收入、费用的发生和归集,提供一定期间与损益相关的会计信息的会计科目。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列哪些操作可实现不同窗口(任务)之间的切换?(  )
A.单击任务栏上所要执行的程序
B.按Alt+Tab键
C.单击应用程序图标
D.双击鼠标

【◆参考答案◆】:A,B

【◆答案解析◆】:当几个任务同时运行时,任务栏上均有相应的图标。切换任务的方法有两种:①用鼠标单击任务栏上所要执行的程序;②按住Alt键的同时按下Tab键,每按-次Tab键就切换-个任务。故选AB。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 长期借款所发生的利息支出,可能借记的科目有(  )。
A.“销售费用”
B.“财务费用”
C.“在建工程”
D.“管理费用”

【◆参考答案◆】:B,C,D

【◆答案解析◆】:长期借款计算确定的利息费用,属于筹建期间的,计入管理费用;属于生产经营期间的.计入财务费用;如果长期借款用于购建固定资产的,在固定资产尚未达到预定可使用状态前,所发生的应当资本化的利息支出数,计入在建工程成本,通过“在建工程”账户核算:固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出,以及按规定不予资本化的利息支出,计入财务费用。故答案为BCD。

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