(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2014年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2014年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（　　）万元。
A．200
B．350
C．650
D．1150

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核购买商品、接受劳务支付的现金项目的填列。购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买现金等价物，不对现金流量造成影响，因此不用考虑此事项；偿还应付账款属于购买商品接受劳务支付的现金；支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金；购买固定资产属于投资活动。因此本题目只需要考虑偿还应付账款，“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款的账面价值确定销售商品收入金额。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】 错【答案解析】 企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。【该题针对“销售商品收入的处理”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于汽车修配厂提供汽车修理服务应缴纳的税种，下列选项错误的是（　）。根据下文材料，回答下面的题目某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月生产经营情况如下：(1)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。(2)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收人12万元。已知卡拉OK歌舞厅适用的税率为20％，保龄球馆适用的税率为5％。根据该厂上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 某企业某工序上有甲乙两台机床，其中甲机床型号较老，自乙机床投入使用后，一直未再使用且已不具备转让价值。乙机床是甲机床的替代产品，目前承担该工序的全部生产任务。那么甲机床不应确认为企业的固定资产。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核资产的确认条件。甲机床长期闲置不用且已无转让价值，不能给企业带来经济利益，因此不能确认为企业的资产。

(5)【◆题库问题◆】：[材料题] 2014年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是( )元。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2014年12月1日有关科目余额如下： 有关科目余额表单位：元(4)X公司2014年12月发生如下经济业务： ①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2／10，1／20．n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 ②12月5日，购人原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 ③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 ④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。 ⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。 ⑥摊销管理用无形资产i000元；计提管理用固定资产折旧15000元。 ⑦本年度应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。 根据上述资料，下列选项表述正确的是( )。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：未分配利润项目的金额一1214100+50000—40000—500+300000—110000+54000--(3000+300)一(1000+15000)一28550--8565—1411185(元)。。 其中1214100为表格中利润分配(未分配利润)期初金额；50000为资料(1)中确认的主营 业务收入；--40000为资料(1)中确认的主营业务成本金额；一500为资料(1)确认的财 务费用金额；300000为资料(3)确认的其他业务收入金额；一110000为资料(3)确认的 其他业务成本金额；54000为资料(4)确认的营业外收人金额；一(3000+300)为资料(5)确认的资产减值损失金额；一(1000+15000)为资料资料(6)确认的管理费用金额；～ 28550为资料(7)确认的所得税费用金额；一8565为资料(7)确认的借方利润分配金额，因为利润分配是所有者权益类科目，借方表示减少，所以是减去。 X公司会计分录： ①12月1日销售货物时： 借：应收账款58500 贷：主营业务收人50000 应交税费——应交增值税(销项税额)8500借：主营业务成本40000 贷：库存商品4000012月16日收到货款时： 借：银行存款58000 财务费用500 贷：应收账款58500②12月5日购入原材料时： 借：原材料400000 应交税费——应交增值税(进项税额)68000 贷：应付票据468000③12月15日销售原材料时： 借：银行存款351000 贷：其他业务收入300000 应交税费一——应交增值税(销项税额)51000借：其他业务成本110000 贷：原材料110000④12月25日出售设备时： 借：固定资产清理146000 累计折旧34000 固定资产减值准备30000 贷：固定资产210000借：银行存款200000 贷：固定资产清理200000借：固定资产清理54000 贷：营业外收入54000⑤12月31日： 借：资产减值损失3000 贷：存货跌价准备3000借：资产减值损失300 贷：无形资产减值准备300⑥借：管理费用1000 贷：累计摊销1000借：管理费用15000 贷：累计折旧15000⑦借：所得税费用28550 贷：应交税费——应交所得税28550借：利润分配8565 贷：盈余公积8565

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列哪种方法，不适用于对制造费用的分析（　　）。
A．构成比率分析法
B．直接分析法
C．对比分析法
D．相关指标比率分析法

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】对制造费用的分析，可以采用对比分析法和构成比率分析法。 【该题针对“产品单位成本分析”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于直接材料和直接人工实际成本与计划成本之间差异的表述中正确的是（　　）。资料三：甲公司采用品种法计算产品成本,对A产品采用约当产量比例法分配完工产品和月末在产品之间的成本,原材料在生产开始时一次性投入,其他加工费用均衡发生。有关A产品2013年3月的成本费用资料如下：本月月末完工产品800件，在产品200件。本年A产品的单位计划成本：直接材料为1.5万元，直接人工为1万元，制造费用为0.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答问小题（答案中涉及小数的，保留两位小数）。月末直接材料在完工产品和在产品之间进行分配时的分配率为（　　）。

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：选项B，材料消耗量变动的影响=（实际数量-计划数量）×计划价格，选项C，单位产品所耗工时变动的影响＝（实际工时-计划工时）×计划每小时工资成本。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位无形资产的摊销额应计入的科目是（　　）。
A．管理费用
B．事业支出
C．其他支出
D．非流动资产基金

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事业单位确认无形资产的摊销额的会计分录为：借：非流动资产基金——无形资产 　贷：累计摊销 所以，选项D正确。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项收入中，属于工业企业的其他业务收入的有（　　）。
A．销售材料产生的收入
B．提供运输劳务所取得的收入
C．出售无形资产所有权所取得的收入
D．出租固定资产的租金收入

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：本题考核其他业务收入的核算。出售无形资产所有权所取得的净收益应该在营业外收入科目中核算。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，免征或不征契税的有（　　）。
A．承受出让的国有土地使用权
B．受赠人接受他人赠与的房屋
C．法定继承人继承土地、房屋权属
D．承受荒山土地使用权用于林业生产

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】