下列各项中,免征或不征契税的有(  )。下列各项中,免征或不征契税的有(  )。

习题答案
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下列各项中,免征或不征契税的有(  )。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,免征或不征契税的有(  )。
A.承受出让的国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产

【◆参考答案◆】:C,D

【◆答案解析◆】:【正确答案】 CD【答案解析】契税的纳税人,是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司为增值税一般纳税人,2014年7月5日购人一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为102万元,以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元,该设备2014年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年,预计净残值率为5%,同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧,则2015年应当计提的折旧额为( )万元。
A.196.26
B.172.69
C.215.33
D.200.98

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:【答案】D

(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由行为发生地人民法院管辖。(  )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业2014年度发生以下业务:以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元,偿还应付账款200万元,支付生产人员工资150万元,购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素,该企业2014年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为(  )万元。
A.200
B.350
C.650
D.1150

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:本题考核购买商品、接受劳务支付的现金项目的填列。购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买现金等价物,不对现金流量造成影响,因此不用考虑此事项;偿还应付账款属于购买商品接受劳务支付的现金;支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金;购买固定资产属于投资活动。因此本题目只需要考虑偿还应付账款,“购买商品,接受劳务支付的现金”项目的金额=200(万元)。

(5)【◆题库问题◆】:[判断题] 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。(  )对 错
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:【正确答案】 错【答案解析】扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳。【该题针对“资源税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】:[单选] A公司委托B公司加工材料一批,A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元。该材料属于消费税应税物资,同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A.B公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。该材料A公司已收回,并取得增值税专用发票,则该委托加工材料收回后的人账价值是(  )元。
A.52000
B.57778
C.59000
D.59340

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:本题考核委托加工物资的核算。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品,因此消费税应该计入产品的成本(既然收回后用于生产非消费税应税产品,也就是说下一环节不再缴纳消费税了,那委托加工环节缴纳的消费税只能计人生产成本)。所以该委托加工材料收回后的入账价值=发出原材料的实际成本+完工收回时支付的加工费+确认的消费税=50000+2000十70000×10%=59000(元)。

(7)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业以现金支付给职工的工资.奖金.各种津贴和补贴等职工薪酬均应反映在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。(  )对错
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:【正确答案】错【答案解析】以现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬,属于投资活动产生的现金流量,应当在“购建固定资产.无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。【该题针对“投资活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】:[判断题] 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。(  )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:本题考核税务检查的内容。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,应计人销售费用的有(  )。
A.为了解商品销售前景产生的咨询费
B.销售部门发生的展览费
C.销售部门的固定资产修理费用
D.结转随同产品出售但不单独计价的包装物成本

【◆参考答案◆】:B,C,D

【◆答案解析◆】:本题考核销售费用的核算范围。销售费用包括由企业负担的保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用,企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。选项A计入管理费用。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业在计算长期借款利息时,应该按照实际利率确认应该支付的利息。(  )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:长期借款在计算利息时,应该按照摊余成本和实际利率确认利息费用,按照借款本金和合同利率确认应该支付的利息,差额计入利息调整。

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