(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是（　　）。
A．商誉
B．固定资产
C．长期股权投资
D．投资性房地产

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，都至少于每年年度终了进行减值测试，选项A正确。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] DUIA公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。DUIA公司2015年实现利润总额1 500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元；交易性金融资产公允价值下降20万元；可供出售金融资产公允价值上升15万元；超标的业务招待费10万元；因债务担保确认预计负债30万元。则DUIA公司2015年度应交所得税的金额为（）万元。
A．385
B．375
C．381.25
D．372.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益，既不影响利润总额也不影响企业的应纳税所得额，因此，可供出售金融资产公允价值上升只确认递延所得税，不必纳税调整。 DUIA公司2015年度应交所得税的金额＝（1 500－20＋20＋10＋30）×25%＝385（万元）。 综上，本题应选A。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司2013年度财务报告于2014年3月5日批准对外报出，财务报告报出前发生以下事项：2014年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2013年12月5日销售；2014年2月5日，甲公司按照2013年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2014年2月25日，甲公司发现2013年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2014年3月1日，提取法定盈余公积200万元。下列事项中，属于甲公司2013年度资产负债表日后调整事项的有（　　）。
A．乙公司因质量原因发生的退货
B．甲公司发行公司债券
C．固定资产未计提折旧
D．提取法定盈余公积

【◆参考答案◆】： A C D

【◆答案解析◆】：选项A，报告年度或以前期间所售商品在日后期间退回的，属于调整事项；选项B，甲公司在资产负债表日后期间发行债券属于非调整事项；选项C，日后期间发现的前期差错，属于调整事项；选项D，日后期间提取法定盈余公积为调整事项。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年10月10日，大海公司与小海公司签订一件特定商品销售合同。合同规定，该件商品需单独设计制造，总价款为600万元，自合同签订日起两个月内交货。小海公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本300万元(其中，生产人员薪酬50万元，原材料250万元)，预计还将发生成本100万元。2014年10月应确认收入（）万元。
A．450
B．600
C．0
D．300

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 由于大海公司仍保留通常与所有权相联系的继续管理权，也对已售出的商品实施有效控制，所以不符合收入确认的定义。应将预收的款项计入负债，发出商品并符合收入确认条件时确认收入。所以2014年10月不确认收入。 综上，本题应选C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是（）。
A．外币财务报表折算差额
B．现金流量套期的有效部分
C．可供出售金融资产公允价值变动损益
D．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动额

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动额计入其他综合收益，该其他综合收益将来不能转入损益。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 投资者投入存货的成本，合同或协议约定价值不公允的，要按照投资合同或协议约定的价值确定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素有（ ）。
A．与所得税收付有关的现金流量
B．筹资活动产生的现金流入或者流出
C．与预计固定资产改良有关的未来现金流量
D．与尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：企业预计资产未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量，不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量等。综上所述，故而选ABCD

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编写业务（5）的会计分录。A公司为研究开发一项用于制造新产品的专门技术进行研究开发活动，月末结转费用化支出的金额，至2012年末生产的新产品全部对外销售。各年发生业务如下：(1)2010年1月研究阶段发生相关人员差旅费15万元，以银行存款支付。(2)2010年3月研究阶段领用原材料成本15万元、专用设备折旧费用5万元。(3)2010年5月在开发阶段领用原材料980万元，发生职工薪酬1 000万元、专用设备折旧费用5万元、无形资产摊销15万元，合计2 000万元，符合资本化条件。(4)2010年6月末，该专利技术已经达到预定用途并交付生产车间使用。A公司计划生产该新产品200万台，并按生产数量摊销该项无形资产。2010年度，A公司共生产该新产品50万台。(5)2011年度，A公司未生产该新产品，2011年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1 200万元。(6)2012年度，A公司共生产该新产品90万台。要求：根据以上业务编制会计分录(不考虑领用原材料的增值税因素)。

【◆参考答案◆】：借：资产减值损失 300　　　 贷：无形资产减值准备 300

【◆答案解析◆】： 对于使用寿命有限的无形资产，期末如经测试表明已发生减值，则需要计提相应的减值准备。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 企业将境外经营的财务报表折算为以企业记账本位币反映的财务报表时，应当采用资产负债表日即期汇率折算的项目有（）。
A．固定资产
B．应付账款
C．营业收入
D．未分配利润

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】： 对企业外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，选择A和B正确，选项D错误；利润表中的收入项目，采用交易发生日的即期汇率折算，选项C错误。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 资产的计税基础指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时，按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。 因此，本题表述错误。