(1)【◆题库问题◆】：[单选] 企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是（　）。
A．在途物资
B．发出商品
C．库存商品
D．主营业务成本

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不应通过所有者权益科目核算的是（　　）。
A．可供出售金融资产持有期间发生的非减值性公允价值变动
B．企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
C．权益法下长期股权投资按持股比例享有被投资单位发生的净亏损．
D．回购股票支付的总价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核所有者权益类科目的核算内容。选项C应该是通过“投资收益”核算。选项A：借：可供出售金融资产——公允价值变动 贷：其他综合收益(公允价值下降做相反的处理)选项B：借：银行存款 资本公积(折价) 贷：实收资本 资本公积(溢价)选项C：借：投资收益 贷：长期股权投资——损益调整 选项D：借：股本 贷：库存股 资本公积——股本溢价

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（　　）。
A．国家机关转让自用房产
B．工业企业之间以不动产作价入股进行投资
C．房地产公司以不动产作价入股进行投资
D．某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】（1）选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；（2）选项B：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；（3）选项C：以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；（4）选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，关于事业单位支出的表述不正确的是（　　）。
A．事业单位的支出又称为事业支出
B．上缴上级支出属于事业支出
C．事业单位的支出指的是事业支出和经营支出
D．其他支出属于事业单位的支出

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】事业单位的支出包括事业支出、经营支出、其他支出等内容，事业支出与上缴上级支出属于并列的地位，因此选项ABC错误。 【该题针对“支出”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在－定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为（　　）。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核税收行政处罚的相关规定。根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（　　）。
A．特许权使用费所得有加成征收规定
B．稿酬所得按应纳税额减征70％
C．财产转让所得适用20%比例税率
D．对个人出租居民住房取得的所得按10％计征

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30％。【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据社会保险法律制度的规定，职工因工伤死亡，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。其中，一次性工亡补助金的标准是（　　）。
A．上一年度统筹地区职工月平均工资的20倍
B．上一年度全国职工月平均工资的20倍
C．上一年度统筹地区城镇居民人均可支配收入的20倍
D．上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：一次性工亡补助金的标准是上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是（　　）。回答下面的题目：甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2013年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。（2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 根据上述资料，2013年10月甲公司发生的费用是（　　）元。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 D【答案解析】销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票因此可以抵减应交税费。 【该题针对“期间费用的内容辨析及核算,综合类题目”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 某公司2010年3月发生的下列事项中应该确认增值税销项税的有()。
A．建造厂房领用本企业自产的产品
B．生产车间2009年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品
C．以本企业产品对外投资
D．建造厂房领用本企业外购的原材料

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：选项8生产经营车间购入的设备购入时增值税是可以抵扣的。因此，该设备改良时领用自产产品不是视同销售。因此，不需要确认相应的销项税额；选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。