(1)【◆题库问题◆】:[判断题] 增值税电子发票属于专用发票。( )
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:阿瞬 增值税电子发票为普通发票。 因此,本题表述错误。
(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月H型空调80台,每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为()元。
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】: 该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/(1+17%)+(585+2340)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。
(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2015年度该企业的应纳税所得额为500万元,该企业2015年应纳的企业所得税额为()万元。
A.65
B.45
C.75
D.20
A.65
B.45
C.75
D.20
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:阿瞬 根据规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2011年应纳的企业所得税=500×15%=75(万元)。 综上,本题应选C。
(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于开户单位现金管理的表述中,符合《现金管理条例》规定的有()。
A.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
B.开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额
C.开户单位的全部现金收入必须存入开户银行
D.开户单位支付现金可从开户银行提取
A.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
B.开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额
C.开户单位的全部现金收入必须存入开户银行
D.开户单位支付现金可从开户银行提取
【◆参考答案◆】: B D
【◆答案解析◆】:(1)选项AD:开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付;(2)选项BC:开户单位的现金收入,除核定的库存现金限额外,必须存入开户银行,不得自行保存。
(5)【◆题库问题◆】:[单选] 下列中国公民中,依法可以投资设立个人独资企业的是()。
A.某市中级法院法官李某
B.某商业银行支行部门经理张某
C.某大学在校本科生袁某
D.某县政府办公室主任金某
A.某市中级法院法官李某
B.某商业银行支行部门经理张某
C.某大学在校本科生袁某
D.某县政府办公室主任金某
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】: 国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等,不得作为投资人申请设立个人独资企业。所以,本题正确选项是,C选项。
(6)【◆题库问题◆】:[多选] 根据公司法律制度的规定,股份有限公司采取募集方式设立的,认股人缴纳出资后,有权要求返还出资的情形有()。
A.公司未按期募足股份
B.创立大会决议不设立公司
C.公司发起人抽逃出资、情节严重
D.发起人未按期召开创立大会
A.公司未按期募足股份
B.创立大会决议不设立公司
C.公司发起人抽逃出资、情节严重
D.发起人未按期召开创立大会
【◆参考答案◆】: A B D
【◆答案解析◆】:根据规定,股份有限公司的发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后,除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外,不得抽回其股本。投资人可以抽回出资的情形:(1)未按期募足股份;(2)发起人未按期(30日)召开创立大会;(3)创立大会决议不设立公司。选项ABD正确
(7)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于自然人民事行为能力的表述中,不正确的有()。
A.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人
B.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人
C.十周岁以上的未成年人是无民事行为能力人
D.十六周岁以上不满十八周岁的自然人,能够以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人
A.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人
B.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人
C.十周岁以上的未成年人是无民事行为能力人
D.十六周岁以上不满十八周岁的自然人,能够以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人
【◆参考答案◆】: B C
【◆答案解析◆】:(1)选项C:十周岁以上的未成年人属于限制民事行为能力人,选项C错误;(2)选项B:“10周岁以下”是指“小于或者等于10周岁”,正好10周岁的小孩属于限制民事行为能力人(而非无民事行为能力人),选项B错误。
(8)【◆题库问题◆】:[多选] 根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有()。
A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
【◆参考答案◆】:A B D
【◆答案解析◆】: 选项C:适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。
(9)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 甲自行决定变更企业地点的做法是否符合法律规定?简要说明理由。甲、乙、丙、丁四人共同出资设立DUIA普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下:由甲、乙执行合伙事务,丙、丁不得过问企业事务;利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中,甲自行决定变更企业地点。因合伙企业发展良好,乙打算让其好朋友戊入伙。在征得甲同意后,乙即安排戊参与合伙事务。要求:根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定,回答下列问题。
【◆参考答案◆】:不符合规定,根据规定,除合伙协议另有约定外,改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点,必须经全体合伙人一致同意,因此,本题中甲自行决定变更企业地点不符合规定。
【◆答案解析◆】:阿瞬 略。
(10)【◆题库问题◆】:[单选] 根据《票据法》的规定,下列关于票据伪造的表述中,正确的是()。
A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为
B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任
C.票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力
D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章,故不承担票据责任之外的民事责任
A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为
B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任
C.票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力
D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章,故不承担票据责任之外的民事责任
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A错误,票据的伪造主要是针对“签章”,变更签章以外的的其他事项(如票据金额、付款日期等)属于票据的伪造; 选项B错误,持票人即使是善意取得,对“被伪造人”也不能行使票据权利; 选项C正确,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力,持票人依法提示承兑、提示付款或者行使追索权时,在票据上真实签章的人不能以伪造为由进行抗辩; 选项D正确,由于“伪造人”没有以自己的名义“在票据上”签章,因此不承担“票据责任”。但是,如果伪造人的行为给他人造成损失的,应承担“民事责任”;构成犯罪的,还应承担“刑事责任”。 综上,本题应选C。